Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Akciová spoločnosť raz alebo dvakrát do roka potrebuje výpis z registra cenných papierov, ohľadom svojich akcionárov, napr. kvôli valnému zhromaždeniu a pod., teda nezaoberá sa obchodovaním s cennými papiermi, ani nevykonáva žiadne finančné služby, ktoré sú podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. od dane oslobodené. Tieto výpisy jej slúžia napr. na výpočet a výplatu dividend, a teda súvisia s hospodárskou činnosťou našej akciovej spoločnosti. Depozitár cenných papierov tieto služby pravdepodobne považuje za správu cenných papierov, ktorá nie je od dane oslobodená, preto ich spoločnosti fakturuje s daňou.

SZČO - slovenský subjekt, nie je registrovaný pre DPH, uzatvoril zmluvu s rakúskym podnikateľom – platiteľom DPH o obchodnom zastúpení. Predmetom zmluvy je vyhľadávať zákazníkov na území SR, t. j. sprostredkovanie obchodov. Rakúsky podnikateľ bude platiť obchodnému zástupcovi províziu z uzatvorených obchodov a mesačne paušálny príspevok na úhradu nákladov. Provízia je jasná - odmena za služby, podlieha DPH v Rakúsku - v mieste odberateľa. Fakturuje bez DPH, ide o prenesenú daňovú povinnosť na odberateľa. SZČO sa musí zaregistrovať podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a podávať súhrnný výkaz za mesiace, keď bude fakturovať províziu. Ako ale zaradiť paušálny mesačný príspevok na úhradu nákladov? Rakúsky podnikateľ ho bude uhrádzať len na základe zmluvy, nechce ku tomu vystavovať faktúru. Ako to zaradiť do jednoduchého účtovníctva, ako ostatný príjem podliehajúci dani alebo ako príjem za služby? Treba tento príspevok vykazovať do súhrnného výkazu, ak áno, tak v ktorom mesiaci, v mesiaci keď bude zaplatený alebo v mesiaci, za ktorý sa uhrádza, podľa zmluvy je splatný vždy do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Podľa § 43 ods. 5 písm. b) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. - účinnosť od 1. 10. 2012 – prevzatie tovaru v inom členskom štáte sme povinní preukázať iným dokladom.

• Čo možno rozumieť pod pojmom iný doklad?
• Môže byť aj zoznam faktúr, ktorý obsahuje dátum dodania a hodnotu dodaného tovaru za príslušný mesiac potvrdený odberateľom tovaru?

V mesiaci október 2012 spoločnosť dodá tovar odberateľovi z iného členského štátu, identifikovanému pre DPH v štáte nadobudnutia tovaru. Prepravu tovaru si zabezpečí odberateľ inou osobou. Doklad preukazujúci dodanie tovaru nebude mať spoločnosť  do 30. 4. 2013. Dodanie tovaru  sa zdaní v apríli 2013. Ako postupovať pri podaní súhrnného výkazu? V októbri 2012 dodanie tovaru spoločnosť uvedie v súhrnnom výkaze. V máji 2013 podá dodatočný súhrnný výkaz za október 2012 alebo za apríl 2013 zníži dodanie tovaru?

Spoločnosť je mesačným platiteľom DPH. Český dodávateľ odovzdal prepravcovi tovar dňa 26. 6. 2012. V ten istý deň vystavil aj faktúru. Tovar slovenská spoločnosť prevzala  29. 6. 2012. Faktúra za predaj tovarubola doručená až 27. 7. 2012:

• Kedy vznikla daňová povinnosť?
• V ktorom zdaňovacom období si možno uplatniť nárok na odpočítanie dane?

Z Českej republiky  som si 1. 8. 2012 objednal hosting, podľa mňa ide o službu poskytnutú na Slovensko. Som platiteľ DPH len podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“ ). Zaúčtovali nám však cenu aj s DPH, ktorú sme zaplatili. Nie som si však istý, že to tak má byť. Nemali by sme zaplatiť cenu bez DPH a potom zaplatiť slovenskú DPH? Do 25. 9. by sme mali podať daňové priznanie k DPH.  Nákup dizajnu z tretích štátov (INDIA)  je tiež službou zo zahraničia a spadá pod vyššie cit. ustanovenie ?

Naša spoločnosť predčasne splatila lízingové splátky. Lízing trvá do marca 2013 a spoločnosť v auguste 2012 doplatila zvyšné splátky. Môže si spoločnosť z týchto naraz zaplatených splátok uplatniť aj odpočítanie DPH?

Konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným využíva vlastné vozidlo na služobné účely. Spoločnosť mu prepláca spotrebu pohonných látok a základnú sadzbu náhrady za počet ubehnutých kilometrov. Môže si spoločnosť, ktorá je platiteľom dane z pridanej hodnoty, uplatniť z nákupu pohonných látok DPH?

Spoločnosť je platiteľ DPH a uplatnila si  odpočítanie DPH pri kúpe nehnuteľnosti. Vtedy vykonávala činnosti, ktoré neboli oslobodené od DPH. Nehnuteľnosť kúpila v roku 2010. V roku 2012 vykonáva činnosti, ktoré sú oslobodené od DPH. Ako bude postupovať pri úprave základu dane v tomto roku a ako v nasledujúcich?

Podľa registratúrneho plánu a poriadku spoločnosti sa majú bankové výpisy uchovávať 5 rokov a potom sa môžu skartovať. Na niektorých výpisoch sú ale úhrady bankovou kartou, kde si spoločnosť  uplatňovala odpočítanie DPH (napr. za nákup PHM). Mali by byť tieto výpisy aj s dokladmi z elektronickej registračnej pokladnice uchovávané 10 rokov, tak ako je to uvedené v § 76  zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Spoločnosť, ktorá sa stará o archív, ale tvrdí, že to nie je potrebné a môžu sa dané bankové výpisy skartovať. Na prípadnú daňovú kontrolu má potom slúžiť dokument zo Štátneho archívu, ktorý skartáciu schváli. Nie je to ale je v rozpore so zákonom o DPH?