Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Podnikateľ má zaradených v podnikaní 5 nehnuteľností obstaraných kúpou. Nehnuteľnosti prenajíma v rámci rozsahu zapísanej živnosti platiteľom a neplatiteľom DPH. Pri niektorých nehnuteľnostiach sú v cene paušálnej sumy nájomného zahrnuté aj výdavky na súvisiace služby s prenájom - voda, teplo, atď... Je podnikateľ povinný pri každej nehnuteľnosti osobitne počítať koeficient v zmysle § 50 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákona o DPH“) , pokiaľ samozrejme prenajíma tieto platiteľom dane aj neplatiteľom? Ako má potom postupovať k 31. 12.  pri použití § 54 zákona o DPH?

Klient v roku 2003  ako neplatiteľ  DPH kúpil rodinný dom za účelom podnikania –prenájom

• Kúpa domu  a zaradenie do majetku 17. 3. 2003                      3 135  000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2003                                       1 352 000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2004                                       1 248 000 Sk, z toho DPH   170 552 Sk = 5661,29 eura.
• Technické zhodnotenie  roku 2005                                         86 520 Sk,     z toho DPH     15 467 Sk =  513,41 eura.
• Na základe kolaudačného rozhodnutia zvýšená vstupná cena v roku 2005.
• V roku 2004 sa stal platiteľom DPH, kde pri registrácii si uplatnil odpočítanie dane vo výške 170 552 Sk.
• V rokoch  2004 - 2011 prenajímal dom platcom DPH.
• V roku 2012 za prvý až tretí štvrťrok len neplatiteľom DPH  v daňovom priznaní  k  DPH  - príjmy výstup v r. 15   –    15 000 eur, vstup v r.  21, 23  - O eur.
• Aj  v poslednom štvrťroku 2012 bude mať príjmy  len od neplatiteľov  DPH  predpokladaný príjem 4 000 €.

Má povinnosť uplatniť ust.  § 54 - §  54 a  zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  ? Ak áno, ako správne vypočítať úpravu dane ?

6174,70 x 1 : 20 x 11 = 3396,085 €

Veriteľ (banka) zabezpečila svoju pohľadávku záložným právom na nehnuteľnosť dlžníka (občana - nepodnikateľa) , ktorá bola skolaudovaná v roku 2005. Dlžník svoj záväzok nesplatil, preto banka pristúpi k výkonu záložného práva a nehnuteľnosť dlžníka predá na dražbe. Kupujúcim je ALFA s.r.o. - platiteľ dane. Bude ALFA s.r.o. osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods.12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)?

Fyzická osoba sprostredkuje reklamu českej spoločnosti (odporúčanie klientov), ktorá jej za sprostredkovanie, odporúčanie vyplatí províziu. Je táto fyzická osoba povinná sa registrovať pred vyplatením provízie podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH")?

S japonským partnerom sa spoločnosť zmluvne dohodla na dodávke stroja s montážou z Japonska (montáž je v cene baliaceho stroja, nie je samostatne vyčíslená v zmluve).

V zmysle zmluvy sa spoločnosti dohodli v mesiaci jún a august 2012 na dvoch preddavkoch  pred dodaním stroja, na základe ktorých vznikla daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a osobou platiť daň je podľa § 69 ods. 2 zákona o DPH tuzemský platiteľ, a teda slovenská spoločnosť DPH zo zálohových platieb uhradila daňovému úradu a v zmysle § 49 cit. zákona si ju zároveň odpočítala na vstupe.

Po úhrade preddavkov japonská spoločnosť pristúpila k zaslaniu komponentov stroja po častiach (loďou, letecky). Prvú zásielku spoločnosť dostala v mesiaci október, zvyšok v novembri 2012. Na jednotlivých sprievodných faktúrach nie je uvedená hodnota inštalácie (keďže zmluva hodnotu inštalácie tiež neobsahuje), na základe čoho colnica vystavila na každé takéto dodanie JCD, kde vyrubila hodnotu cla a DPH. JCD spoločnosť uhradila, nakoľko momentálne sú vo firme japonskí montážnici a podľa dohody vykonávajú inštaláciu stroja.

Kto je v takom prípade správcom dane a ako je potrebné postupovať, aby DPH nebola uhradená dvakrát dvom subjektom. V prípade samozdanenia bude základňou pre výpočet DPH hodnota stroja vrátane cla?

Slovenský platiteľ DPH (s.r.o.)  plánuje kupovať a predávať materiál v Českej republike. Tovar  sa na územie Slovenskej republiky  nedostane.

• Má sa registrovať v Českej republike  ako platiteľ DPH?
• Zároveň tento slovenský platiteľ DPH objednáva prepravu tohto materiálu u českého prepravcu, ktorý je platiteľ DPH. Preprava sa uskutočňuje len v rámci ČR. Miesto dodania služby je podľa príjemcu služby (slovenský platiteľ DPH). Má český prepravca vystaviť faktúru so slovenskou DPH, t. j. pred poskytnutím služby pre slovenskú zdaniteľnú osobu sa má registrovať na Slovensku ako platiteľ DPH?
• Nevznikne slovenskej spoločnosti povinnosť z týchto transakcií zriadiť prevádzkareň v ČR?

Slovenská  spoločnosť si prenajala od holandskej firmy  - obaja platitelia DPH – motorové vozidlo na základe zmluvy na jeden rok v čase od 1. 9. 2012-31. 8. 2013. Platba za prenájom motorového vozidla sa uskutočňuje štvrťročne vopred. Prenajímané vozidlo jazdí v Rakúsku.

• Holandská firma fakturuje bez DPH - slovenská  spoločnosť vykoná samozdanenie?
• Slovenská firma zráža pri úhrade za nájom zrážkovú daň 5 % ?
• Platí slovenská spoločnosť daň z motorových vozidiel a má oznamovaciu povinnosť na daňovom úrade Slovensku - za rok 2012, 2013 ?

Spoločnosť, ktorá vznikla  v januári 2012, nemá žiadny obchodný majetok. Má troch spoločníkov, jeden zo spoločníkov je nerezident z Nemecka. Ten prevádzkuje svoju živnosť v Nemecku, a nakoľko svoje motorové vozidlo využíva na podnikania a aj poskytuje na používanie na Slovensku aj spoločníkom v SR, vystavil faktúru na prenájom vozidla, kde on vystupuje ako živnostník – podnikateľský subjekt  a odberateľom je slovenská spoločnosť - platiteľ DPH. Akým spôsobom treba zaúčtovať uvedený doklad, je potrebné samozdanenie, treba vozidlo registrovať na daň z motorových vozidiel? Existujú ešte nejaké iné povinnosti spojené s akceptáciou uvedenej faktúry?

Spoločnosť podala riadne daňové priznanie DPH za mesiac jún 2012, v zmysle ktorého jej vznikla vlastná daňová povinnosť vo výške 21 750 eur. Následne pri kontrole dokladov zistila, že vybrané doklady neboli zúčtované v správnom období, výsledkom tejto kontroly bolo zníženie daňovej povinnosti DPH o 50 eur, t. j. vlastná daňová povinnosť je vo výške 21 700 eur. Spoločnosť sa rozhodla nežiadať preplatok na DPH od daňového úradu. Musí spoločnosť podať dodatočné daňové priznanie DPH za mesiac jún 2012, napriek tomu, že daňová povinnosť sa znížila, a subjekt si nenárokuje vrátenie preplatku? Aké sankcie hrozia spoločnosti v prípade, že by nepodala dodatočné daňové priznanie za mesiac jún 2012?

Materská spoločnosť z Veľkej Británie (dovozca) dováža súčiastky z Ázie. Tovar je prepustený do režimu voľného obehu v Rakúsku. Bezprostredne nasleduje intrakomunitárne dodanie týchto súčiastok do spoločnosti (príjemca) so sídlom v SR. Dovozca z Veľkej Británie udelil rakúskej špedičnej spoločnosti splnomocnenie na zastupovanie v daňovom a colnom konaní. Pri prepustení tovaru do režimu voľného obehu rakúsky špeditér koná v mene dovozcu a uplatňuje oslobodenie od dane. Rakúsky špeditér má v Rakúsku pridelené špeciálne IČ DPH, ktoré využíva len na konania ako daňový zástupca. Rakúsky špeditér žiada, aby spoločnosť z Veľkej Británie na faktúrach vystavených pre slovenskú spoločnosť uvádzala IČ DPH rakúskeho špeditéra. Slovenská spoločnosť následne vykoná samozdanenie voči rakúskemu IČ DPH špeditéra. Je tento postup správny?