Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Slovenská firma s.r.o. - platiteľ  DPH, ktorej činnosťou je tvorba a predaj projektov rodinných domov, dala si zhotoviť 2 typy katalógov  projektov pre SR a ČR, distribúcia sa predpokladá v mesiaci január 2013. Do katalógu pre ČR si objednali reklamu firmy z ČR, distribúcia  bude v ČR.

1. Fakturuje spoločnosť  reklamu  bez DPH pre ČR firmu do českého katalógu a vstupuje tento prípad aj do súhrnného výkazu?
2. Ako fakturovať  správne DPH pre českú firmu, ak reklama bude v slovenskom katalógu, distribúcia  bude v SR,  a či vstupuje tento prípad do súhrnného výkazu?
3. Zdaniteľné plnenie musí byť rok 2013 v oboch prípadoch, keď bude až v distribúcii katalóg, alebo keďže katalóg bude vytlačený ešte tento rok, môže byť  plnenie v roku 2012?

Spoločnosť je registrovaná ako platiteľ DPH na Slovensku. U českého dodávateľa, ktorý má pridelené IČ DPH v Českej republike, si objednala tovar. Český dodávateľ tovar dodá a prepraví na Slovensko nasledovne:

• čiastočné množstva dopraví odberateľom (distribútorom) spoločnosti na Slovensku a
• zostávajúce množstvo tovaru dopraví do sídla spoločnosti.

Faktúru za dodaný tovar český dodávateľ vystaví na spoločnosť a následne spoločnosť  vyfakturuje distribútorom podľa skutočne dodaného množstva. Ide o reťazový obchod? Má spoločnosť povinnosť registrácie za platiteľa DPH v ČR? Môže uplatniť samozdanenie?

Vo firme sa konal športový deň a na tento účel si spoločnosť prenajala futbalové ihrisko. Z faktúry za prenájom si ale nechce uplatniť DPH.  Bude neuplatnená DPH považovaná ako nedaňový náklad, alebo bude aj neuplatnená DPH súčasťou účtu 518?  Čiže celá suma sa zaúčtuje nasledovne 518 / 321 ?

Spoločnosť  so sídlom vo Veľkej Británii má organizačnú zložku v Českej republike a v roku 2012 sa zaregistrovala na Slovensku a má pridelené identifikačné číslo pre účely DPH. V treťom štvrťroku mala len dodávateľské faktúry z Čiech od platiteľov DPH  za služby, išlo o tvorbu SW, konzultácie ohľadom SW, ktoré sú vystavene bez DPH a odberateľské faktúry za SW a webové služby do USA a Veľkej Británie. Za tretí štvrťrok 2012 spoločnosť spracovala DPH, a  sú tam uvedené len dodávateľské faktúry, výsledok je nula a súhrnný výkaz , kde je uvedená faktúra do Veľkej Británie. Je to správne ?

Konateľ (alebo zamestnanec) platí za firemné výdavky (PHL, kancelárske potreby, atď.) súkromnou platobnou kartou. Následne si výdavok preplatí vo firemnej pokladnici. Otázka znie, či možno z takéhoto dokladu (ktorý však spĺňa všetky náležitosti na odpočítanie DPH) odpočítať daň.

Spoločnosť dočasne prijala šoféra  na základe mandátnej zmluvy, má živnostenský list na poskytovanie služby vedenia cudzieho motorového vozidla. Nákladné vozidlo je v obchodnom majetku firmy, všetky náklady a výnosy pri prepravách znáša firma, šofér jej vystaví mesačne faktúru. Môže byť takýto pracovný vzťah na základe mandátnej zmluvy? Môže spoločnosť dať do nákladov  aj pohonné látky, ktorú za firmu zaplatí  šofér zo svojej súkromnej karty?

Za aké obdobie v roku 2012 je zahraničný platiteľ povinný postupovať po prvý krát podľa § 49 ods. 9 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)?

Zákon v § 49 ods. 9 zakazuje zahraničnému platiteľovi uplatniť odpočítanie dane pokiaľ spĺňa podmienky na vrátenie dane podľa § 55a cit. zákona. Ako má správne postupovať zahraničná osoba registrovaná podľa § 5, keď v priebehu roka dodáva plnenia, kedy je osobou povinnou platiť príjemca podľa § 69 ods. 2 a 3, ale takisto aj plnenia, kedy je osobou povinnou platiť daň ona sama. Napr. česká firma dodáva ako generálny dodávateľ linku s montážou slovenskej firme, ale zároveň v inej zákazke ( tovar s montážou ) realizovanej na Slovensku vystupuje aj ako subdodávateľ pre iný český subjekt, kedy je osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 1.

1. Podľa znenia § 55a ods. 2 písm. c) cit. zákona vyplýva, že zahraničná osoba nenapĺňa podmienku „....v období, že ktoré podáva žiadosť o vrátenie dane, nedodal tovar ani službu v tuzemsku s výnimkou....“ Ma potom prostredníctvom  daňového priznania k DPH nárok na vrátenie DPH z nakúpených plnení, ktoré sa vzťahujú k obom zákazkám?
2. Čo v prípade, že napríklad za obdobie január až jún bude mat plnenia len podľa § 69 ods.2, tzn. nebude uplatňovať odpočítanie s tým, že si raz podá žiadosť podľa § 55a cit. zákona, a v mesiaci júl sa vyskytne zákazka, kedy bude osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH. Uplatni si v júli odpočítanie DPH aj za obdobia január až február a potom tak môže pokračovať až do konca roka, bez ohľadu na to, či ešte bude v niektorom období osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 1?
3. Ak vie už v prvom období, kedy fakturuje len v zmysle § 69 ods. 2 cit. zákona,  že v neskorších obdobiach bude fakturovať v zmysle §69 ods. 1, môže si už v tomto prvom období uplatniť odpočítanie DPH ?

Slovenská s.r.o. - platiteľ DPH bude fakturovať za brúsenie koľajníc nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Nemecku, nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Českej republike a slovenskej firme – platiteľovi DPH brúsenie v Českej republike, švajčiarskej firme - brúsenie v Českej republike.

Ako správne fakturovať v jednotlivých prípadoch DPH a kedy uvádzať v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze.

Estónsky dodávateľ registrovaný pre DPH v Estónsku spoločnosti poskytol službu (likvidácia odpadu). Vystavil faktúru, v ktorej vyčíslil aj DPH (312 € + 62,40 € DPH). Spoločnosť ho požiadala o opravenie faktúry, nakoľko mala byť vystavená bez DPH, ale on to odmietol. Samotnú čiastku za službu (312 €) spoločnosť zdanila podľa § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), a zároveň si odpočítala daň podľa § 49 ods. 2 zákon o DPH. Čiastku DPH (62,40 €) vyčíslenú estónskou firmou si spoločnosť zaúčtovala na účet obstarania 042 spolu s čiastkou 312 € za samotnú službu, nakoľko služba súvisela s nadobudnutím stroja od inej estónskej firmy. Postupovala spoločnosť správne? Bude si môcť žiadať vrátenie dane od finančnej správy v Estónsku?

Spoločnosť je mesačným platiteľom DPH V auguste 2012 poskytla pôžičku, ktorá je splatná v marci 2013. Časť úrokov vo výške 500 € je splatná 30. novembra 2012. Zostatok úrokov je splatný pri poslednej splátke pôžičky. Úrok vo výške 500 € sa uvedie v riadku 15 daňového priznania k DPH za mesiac november 2012 a v daňovom priznaní za marec 2013 sa uvedie zostatok úrokov, ktoré sú splatné v marci 2013. Je to správne?