Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

V rámci ročného vysporiadanie koeficientu podľa § 50 ods. 4 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) vyšlo, že spoločnosť si odrátala o 3,46 eur viac ako mala. Na akom riadku DPH to treba uviesť, a ako zaúčtovať v peňažnom denníku?

V novembri 2012 spoločnosť nadobudla tovar z Nemecka. Faktúra je vystavená v novembri a v tomto mesiaci si spoločnosť uplatnila aj samozdanenie. Na faktúre je uvedené, že v prípade, že za tovar zaplatí do 30 dní, je nárok na zľavu vo výške 2 %.  Spoločnosť uhradila faktúru v decembri 2012 (98 % fakturovanej čiastky). Je potrebné v decembri upravovať aj DPH (vstup/výstup), nakoľko nemecká spoločnosť doklad na nižšiu fakturovanú sumu nepošle?

Je od DPH oslobodený aj prenájom miestností fitnesscentra, telocvične a bazéna ( § 38 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“) inej zdaniteľnej osobe, ak súčasťou ceny nájmu je aj vybavenie miestnosti (zariadenie hnuteľným majetkom - inventárom), spotreba energií ( voda, teplo, elektrika) a služby (napr. upratovacie)? Bazén sa v tomto prípade považuje za nehnuteľnosť, alebo trvalo inštalované zariadenie v nehnuteľnosti a nevzťahuje sa na neho oslobodenie od DPH?

Samostatne zárobkovo činná, ktorá účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, je platiteľom  DPH predáva stavebný a priemyselný tovar a vedie  skladovú evidenciu. Ako treba  zaúčtovať tovar, ktorý použije na osobnú spotrebu?

Platiteľ DPH registrovaný v SR pre DPH  nakúpil tovar z českého e-shopu, od platiteľa registrovaného pre daň v ČR (tovar platený platobnou kartou pri nákupe). Faktúra je vystavená vrátane českej DPH. Uplatní si platiteľ dane samozdanenie zo základu dane v zmysle § 11 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH") a zahraničnú DPH bude žiadať vrátiť, alebo  platí ust. § 11 ods. 2 písm.b) a nemusí sa samozdaňovať?

Firma nakupuje stravné lístky a tieto poskytuje bezodplatne svojim zamestnancom. Má nárok na uplatnenie DPH, ktorú jej fakturuje dodávateľ v súvislosti so službou za dodanie spomínaných stravných lístkov?

Od 1. 12. 2012 sa mení nájomný vzťah s vlastníkom budovy. Doterajší nájomný vzťah prenajímateľ (fyzická osoba - neplatiteľ DPH), nájomca (právnická osoba - platiteľ DPH) sa mení na nájomca (právnická osoba -  platiteľ DPH) + podnájomník (právnická osoba - platiteľ DPH). Nájomca požaduje od podnájomníka úhradu kaucie (vratnej pri ukončení najmú) vo výške 3 mesačného nájomného vo výške 500 eur + DPH, čiže 1 500 eur + DPH. Podľa nášho názoru by sa ku kaucii nemala uplatňovať DPH.  Ďalej nájomca požaduje platbu podnájomného k 5. dňu za daný mesiac ( 500 eur +DPH a zpreddavkovú platbu 200 eur vrátané DPH). Je to správne?

Firma podala žiadosť o registráciu pre daň z pridanej hodnoty o dobrovoľné platenie DPH na daňovom úrade dňa  21. 9. 2012. V žiadosti uviedli, že chcú byť štvrťročnými platiteľmi DPH. Daňový úrad túto žiadosť  schválil, na karte „Osvedčenie o registrácii pre daň z pridanej hodnoty “ je dátum vydania osvedčenia 27. 9. 2012. Platiteľom dane sa spoločnosť stala  10. októbra 2012. Vzťahuje sa na túto spoločnosť  znenie zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) platné spred 1. 10. 2012, čiže je štvrťročnym platiteľom DPH alebo už sa na firmu  vzťahuje nové znenie zákona, t. j. že je mesačným platiteľom  DPH? Podľa metodického pokynu, ktorý vydalo Finančné riaditeľstvo SR, by táto spoločnosť mala byť štvrťročným platiteľom DPH. Firma nepodala DPH v novembri (za október) 2012.

Spoločnosť nakúpila z Českej republiky režijný materiál, dostala faktúru, ktorá bola vystavená v českých korunách a bez DPH. Dodávateľ uvádza na faktúre svoje daňové identifikačné číslo pre DPH, t. j. je platiteľom DPH. Materiál bol poslaný na dobierku, t. j., je zaplatený aj dodaný a odberateľ má aj daňový doklad. Na akých riadkoch v daňovom priznaní k DPH sa budú uvádzať sumy, keďže nejde o dodanie tovaru ani o dodanie služby?

Spoločnosť má problém pri riešení reklamácie s jedným dodávateľom z Číny. Dodávateľ poslal súčiastky, t. j. priamy materiál, ktorý slovenská spoločnosť používa vo výrobe. V procese výroby  zistili, že cca 4 tis. súčiastok je chybných.  Súčiastky v rámci reklamácie poslali letecky späť do Číny. Dodávateľ sľúbil, že v nasledujúcej dodávke pošle namiesto chybných súčiastok dobré súčiastky. Slovenská spoločnosť žiadala, aby dodávateľ vystavil dobropis za reklamované a vrátené súčiastky a vystavil novú faktúru po zaslaní dobrých súčiastok. Dodávateľ však s týmto nesúhlasí. Chce vystaviť len akýsi fiktívny dobropis, ktorý nepôjde cez jeho účtovníctvo. Novú dodávku fakturovať nechce, súčiastky chce poslať ako F.O.C. „Free of Charge“ - t. j. bez poplatku. Faktúru vystaví iba pre colné účely. Možno akceptovať druhý spôsob? Nie je to napadnuteľné zo strany kontrolných inštitúcií? Colný výmer, ktorý colnica vystaví pri dodávke nových súčiastok zaslaných bez poplatku, totiž nebude možné priradiť k žiadnej riadnej faktúre, nakoľko taká vystavená nebude.