Otázky s vecným pojmom: Daňové priznanie

Slovenský platiteľ DPH obstaral tovar (náhradné diely k autám) z iného členského štátu (ČR) od českého platiteľa DPH. Faktúra bola vystavená 31. 3. 2017 tovar dodaný 22. 3. 2017. V marcovom daňovom priznaní k DPH ju neuviedol, faktúru obdržal 15. 5. 2017. Musí podať dodatočné daňové priznanie k DPH a dodatočný kontrolný výkaz k DPH za mesiac marec 2017? Daňová povinnosť vznikla dňom vyhotovenia fa (31. 3. 2017), nárok na odpočet DPH vtedy keď faktúru obdržal (15. 5. 2017)? Slovenský platiteľ DPH obstaral službu (servis vozidla) z iného členského štátu (ČR) od českého platiteľa DPH. Faktúra bola vystavená 3. 4. 2017 služba dodaná 31. 3. 2017. V marcovom daňovom priznaní k DPH ju neuviedol, faktúru obdržal 15. 5. 2017. Musí podať dodatočné daňové priznanie k DPH a dodatočný kontrolný výkaz k DPH za mesiac marec 2017? Daňová povinnosť vznikla dňom dodania služby (31. 3. 2017), nárok na odpočet DPH taktiež 31. 3. 2017 podľa § 51 ods. 1 písm. b) = daň je vedená v záznamoch?

Chcela by som sa spýtať, ako postupovať v prípade predaja mobilov nad 5 tis. € a uvedenia faktúry za predaj v DP k DPH a KV. Uvádzajú sa v oboch a v ktorých častiach a riadkoch? 

V roku 2015 sme podali daňové priznanie fyzickej osobe - podnikateľovi. Mal príjmy vo výške 1 000 €. Výdavky na sociálne a zdravotné poistenie mal vo výške 2 800 €. Omylom sme "zaklikli", že pri príjmoch podľa § 6, ods. 1, 2 si uplatňuje výdavky paušálne. Tým pádom nám do výdavkov dovolil systém napísať iba sumu 1 000 € (aj keď teoreticky to mohlo byť 400 € + 2 800 €, čím by nám bola vznikla strata vo výške 2 200 €). Môžeme podať dodatočné priznanie k dani z príjmov FO, toto upraviť na skutočné výdavky a stratu vykázanú v roku 2015 si umorovať ďalšie 4 roky? Musíme podať aj účtovné výkazy k 31. 12. 2015? Poprípade otázka - môžem si uplatňovať stratu aj z daňovej evidencie? V daňovom priznaní za rok 2015 je viditeľné, že sme si nemohli započítať do výdavkov všetky výdavky platené na sociálne a zdravotné poistenie.

Študentka VŠ pracovala počas roka 2016 na základe zmlúv o umeleckom výkone (hrala v divadelných predstaveniach, pracovala ako animátorka v hoteloch). Jej celkový príjem za rok 2016 nedosiahol zákonom stanovenú hranicu pre podávanie daňového priznania, t. j. bol nižší ako 1 901,67 €. V zmysle § 43 ods. 14 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.  bolo v zmluve uvedené, že z vyplatených príjmov nebude zrazená daň. Je študentka povinná podávať daňové priznanie za rok 2016, ak okrem tohto druhu príjmov nemala žiadne iné? Čo by nastalo v tom prípade, ak suma - honorár bol vyplatený v plnej výške a v zmluve nie je zmienka o spôsobe vysporiadania dane? Aké spôsobom by si mohla študentka z týchto príjmov uplatniť výdavky v prípade, ak by jej príjem za rok 2016 len z týchto zmlúv bol vo výške napríklad 10 000 € a iné príjmy by za rok 2016 nemala?

V roku 2015 som mala uhradené úroky z pôžičky, ktorú som poskytla firme v zmysle § 7 ods. 1 písm. c. Podala som daňové priznanie, na základe ktorého mi boli vypočítané odvody do zdravotnej poisťovne. Môžem tieto odvody zaplatené v roku 2015 uplatniť v roku 2016 ako výdavky? Mám aj v roku 2016 takýto príjem z úrokov.

V roku 2015 sme zistili, že fyzická osoba užíva náš pozemok bez nájomnej zmluvy. Vypracovali sme návrh nájomnej zmluvy, kde sme uviedli výšku nájomného za rok. Tento návrh sme zaslali FO. FO zmluvu podpísala v roku 2016. Vystavili sme daňový doklad do 2016 s dvoma položkami - nájomné bez zmluvného vzťahu od 1. 8. 2015 do 28. 2. 2016 a nájomné za rok 2016. Je potrebné podať dodatočné DPPO za 2015 a tzv. dodaniť nájomné od 1. 8. 2015 do 31. 12. 2015. Kedy v tomto prípade nastal dátum účtovného prípadu? Ak by sme mohli poprosiť o urýchlenú odpoveď, dňa 28. 2. 2017 máme audit a potrebovali by sme to doriešiť.

Slovenská firma [ktorá je závislou osobou- podľa § 2 písm. n) ZDP] vypracovala za rok 2015 transferovú dokumentáciu (v súlade so zákonom § 18 ods. 1 ZDP). V daňovom priznaní PO 2015 však omylom nevyplnil údaje v časti I- transakcie závislých osôb, ani nevyznačil na 1. strane, že ide o ekonomické, personálne alebo iné prepojenie podľa § 2 písm. n) ZDP. V riadku 110 ale mu nevznikol (preto ani neuviedol) žiadny zdaniteľný rozdiel, ktorý by mu z týchto závislých obchodov zvýšil základ dane. Ak správca dane zistí, že nebola vyplnená časť I- transakcie závislých osôb, môže pokutovať firmu? Na základe ktorého zákona? Ked áno, tak v akej výške môže za to firma očakávať pokutu? Podotýkam ešte raz, že aj samotná transferová dokumentácia je v poriadku, aj riadok 110 (lebo rozdiel je 0), len časť I nie je vyplnená v DPPO a na 1. strane nie je vyznačené, že ide o ekonomické, personálne alebo iné prepojenie podľa § 2 písm. n) ZDP.

1. daná je anglická LLP (Limited liability partnerships) bez anglickej VAT number, ktorá fakturuje službu slovenskej firme, ktorá nemá IČ DPH. Je takýto obchod možný? Nikto sa nemusí registrovať pre DPH? Ako to slovenská firma nahlasuje v daňovom priznaní?

2. daná je anglická LLP (Limited liability partnerships) bez anglickej VAT number, ktorá fakturuje službu slovenskej firme, ktorá má IČ DPH. Je takýto obchod možný? Nemusí registrovať LLP pre VAT number? Ako to slovenská firma nahlasuje v daňovom priznaní?

Zahraničnej zdaniteľnej osobe vznikla povinnosť registrovať sa v SR na DPH podľa § 5 už v 02/2016. Neučinila tak. Zdaniteľná osoba môže uvedený stav vyriešiť oneskorenou registráciou a podaním daňové priznania za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom dane, v zmysle § 78 ods. 9 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Zdaniteľná osoba podáva za uvedené obdobie jedno daňové priznanie – mimoriadne daňové priznanie. Samozrejme na všetkých dokladoch figuruje zahraničné IČ DPH. Vo výklade zákona som sa dočítala, že dodávateľ (zahraničná osoba, ktorá si nesplnila registračnú povinnosť) by mal vyhotoviť opravenú faktúru pre odberateľa (pokiaľ je platiteľ dane), kde vyčísli i hodnotu DPH. V predmetnom prípade bol tovar dodávaný ďalej do zahraničia, splnenie podmienok § 43 zákona o DPH. Musia byť i v tomto prípade vyhotovené opravné faktúry? Hoci DPH je nulové? Podotýkam, že zákazník s tým nesúhlasil. Podáva sa i mimoriadny súhrnný a kontrolný výkaz DPH? Alebo za každý mesiac samostatne? 

Miestna časť uvažuje o zverejnení zoznamu psov, konkrétne údajov: číslo známky psa, adresa chovného priestoru, rasa a farba psa.

Nakoľko ide o údaje, ktoré sú získané z daňového priznania k dani z nehnuteľnosti, za psa, ktoré daňovník vpisuje do prílohy Daň za psa – chceli by sme sa opýtať, či zverejnením tohto zoznamu nepríde k porušeniu § 11 o daňovom tajomstve zákona o správe dani (daňového poriadku) č. 563/2009 Z. z.?