Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov FO

Obraciam sa na Vás s otázkou vo veci dane zo zisku pri predaji rodinného domu, osobné vlstníctvo. Moj klient kúpil v roku 2014 rozostavaný rodinný dom. Dom dokončil, avšak z rodinných dôvodov ho predáva za trhovú cenu. Dá sa pre uplatnenie výpočtu zisku aplikovať fotodokumentácia alebo Znalecký posudok vypracovaný na dokončenú stavbu? Ide o osobný majetok, občana - nepodnikateľa.

Jediný spoločník (fyzická osoba), ktorý je zároveň aj konateľom, poskytol s. r. o. pôžičku (účet 365) s úrokom 1 % p. a. Podľa nás od 1. 1. 2017 je už potrebné aj k tejto transakcii vypracovať transferovú dokumentáciu, lebo kontrolovanou transakciou je právny vzťah alebo iný obdobný vzťah, pričom aspoň jedna z osôb je daňovník s príjmami podľa § 6 ZDP alebo právnická osoba, ktorá dosahuje zdaniteľný príjem.

1., Je uvedená úvaha správna, takže má s. r. o. vypracovať transferovú dokumentáciu? Princíp nezávislého vzťahu má zohľadňovať porovnateľné vzťahy (komodita, predmet obchodu) za porovnateľných podmienok (zmluvné podmienky, okolnosti obchodu). Pri overovaní porovnateľnosti podmienok sa porovnávajú najmä vlastnosti majetku alebo služby, ktorá je predmetom obchodného alebo finančného vzťahu, zmluvné podmienky obchodného alebo finančného vzťahu, ekonomické prostredie trhu, v ktorom sa uskutočňuje obchodný alebo finančný vzťah a obchodná stratégia obchodného alebo finančného vzťahu. V tomto prípade fyzická osoba poskytuje pôžičku firme. Musíme porovnať ako by sa chovali nezávislé fyzické osoby, ktoré by poskytovali svoje peniaze bankám, alebo iným firmám. Predmetná pôžička takto napĺňa znaky terminovaného vkladu. Z uvedeného dôvodu sme sa rozhodli na účely transferového oceňovania zvoliť si metódu nezávislej trhovej ceny. K dátumu uzatvorenia zmluvy o pôžičke medzi závislými osobami poskytovali banky terminované vklady s kreditným úrokom v rozpätí od 1 % p. a. do 2 % p. a, ktoré sú v súlade s našim úrokom 1 % p. a.

2., Je uvedený postup akceptovateľný? Podľa nás musíme porovnať, ako by sa chovali nezávislé fyzické osoby, ktoré by poskytovali svoje peniaze bankám, alebo iným firmám a nie ako by sa chovali banky, ktoré by poskytovali peniaze našej firme, lebo v tomto prípade ide o fyzickú osobu.

V roku 2015 sme podali daňové priznanie fyzickej osobe - podnikateľovi. Mal príjmy vo výške 1 000 €. Výdavky na sociálne a zdravotné poistenie mal vo výške 2 800 €. Omylom sme "zaklikli", že pri príjmoch podľa § 6, ods. 1, 2 si uplatňuje výdavky paušálne. Tým pádom nám do výdavkov dovolil systém napísať iba sumu 1 000 € (aj keď teoreticky to mohlo byť 400 € + 2 800 €, čím by nám bola vznikla strata vo výške 2 200 €). Môžeme podať dodatočné priznanie k dani z príjmov FO, toto upraviť na skutočné výdavky a stratu vykázanú v roku 2015 si umorovať ďalšie 4 roky? Musíme podať aj účtovné výkazy k 31. 12. 2015? Poprípade otázka - môžem si uplatňovať stratu aj z daňovej evidencie? V daňovom priznaní za rok 2015 je viditeľné, že sme si nemohli započítať do výdavkov všetky výdavky platené na sociálne a zdravotné poistenie.

Študentka VŠ pracovala počas roka 2016 na základe zmlúv o umeleckom výkone (hrala v divadelných predstaveniach, pracovala ako animátorka v hoteloch). Jej celkový príjem za rok 2016 nedosiahol zákonom stanovenú hranicu pre podávanie daňového priznania, t. j. bol nižší ako 1 901,67 €. V zmysle § 43 ods. 14 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.  bolo v zmluve uvedené, že z vyplatených príjmov nebude zrazená daň. Je študentka povinná podávať daňové priznanie za rok 2016, ak okrem tohto druhu príjmov nemala žiadne iné? Čo by nastalo v tom prípade, ak suma - honorár bol vyplatený v plnej výške a v zmluve nie je zmienka o spôsobe vysporiadania dane? Aké spôsobom by si mohla študentka z týchto príjmov uplatniť výdavky v prípade, ak by jej príjem za rok 2016 len z týchto zmlúv bol vo výške napríklad 10 000 € a iné príjmy by za rok 2016 nemala?

Pri kontrole fakturácie sme zistili, že sme čiastočne nevyfaktúrovali odberateľovi údržbu - elektromontážne práce za rok 2015. Materiál sme vyfaktúrovali ale práce-služby nie. V roku 2017 chceme tieto práce vyfaktúrovať formou ťarchopisu vo výške 700 €. Dátum vystavenia a dodania ťarchopisu r. 2017. V zmysle internej smernice ide o nevýznamnú čiastku, ovplyvňuje výsledok hospodárenia r. 2017 aj u odberateľa aj dodávateľa služby. Je takýto postup správny?

Daňovník FO mal v majetku firmy DHIM. V roku 2016 na odpisovanie zostal ročný odpis. Uvedený daňovník v roku 2016 ukončil svoju živnosť k 30. 6. 2016. Potom bol zamestnanec. Pri podaní DP 2016 za FO môže odpísať za 6 mesiacov alikvotnú časť ročného odpisu?

Malá účtovná jednotka, ktorá má povinnosť auditu, podáva ako súčasť poznámok k účtovnej závierke za rok 2016 aj výkaz o peňažných tokoch, alebo nemá povinnosť výkaz cash flow zostavovať?

SZČO má v majetku firmy zaúčtovanú strelnú zbraň na ochranu majetku SZČO. Môže si správny poplatok za predĺženie platnosti zbrojného preukazu a poplatok za psychologické vyšetrenie potrebné k predĺženiu platnosti zbrojného preukazu zaúčtovať ako výdavok ovplyvňujúci základ dane?

V roku 2015 som mala uhradené úroky z pôžičky, ktorú som poskytla firme v zmysle § 7 ods. 1 písm. c. Podala som daňové priznanie, na základe ktorého mi boli vypočítané odvody do zdravotnej poisťovne. Môžem tieto odvody zaplatené v roku 2015 uplatniť v roku 2016 ako výdavky? Mám aj v roku 2016 takýto príjem z úrokov.

Na školení DPPO 2016, 2017 školiteľka povedala, že STK a EK sú certifikáty a teda sa na nich vzťahuje podmienka zaplatenia ako napr. na účtovnícke služby. Ešte som to nikde nepočula, aký je na to Vás názor?