Otázky a odpovede

Spoločnosť XX sa zložila dražobnú zábezpeku 10 000 € cez účet dražobnej spoločnosti YY. Spoločnosť XX bola na dražbe neúspešná, a tak dražobná spoločnosť YY poukázala späť zaplatenú dražobnú zábezpeku spoločnosti XX. Aké je správne účtovanie uvedených skutočností?

V roku 1998 manžel zdedil po otcovi dom a pozemok patriaci k nemu. Vlastníctvo pozemku nebolo vysporiadané:

• 1/3 zdedil manžel spolu s domom v roku 1998,
• 1/3 sme kúpili za 400 eur v roku 2010 od známeho spoluvlastníka,
• na1/3 súd v roku 2011 zrušil podielové spoluvlastníctvo s nezvestnými vlastníkmi a určil náhradu vo výške všeobecnej hodnoty majetku podľa zákona.

V roku 2012 sme dom s pozemkom predali za celkovú cenu 12 000 eur. Podliehajú nezdedené časti pozemku dani z príjmov? Ak áno, ako určiť podiel z predajnej ceny za časti pozemku ktoré podliehajú tejto dani?

Spoločnosť s ručením obmedzeným nadobudla v roku 2015 darom od fyzickej osoby - podnikateľa, ktorý je zároveň spoločníkom a konateľom v obdarovanej s. r. o. nehnuteľnosť, ktorá bola u FO-podnikateľa evidovaná v obchodnom majetku, využívaná na podnikanie a uplatňovali sa daňové odpisy. Ako správne účtovať o vyradení uvedenej nehnuteľnosti u FO-podnikateľa a o obstaraní a odpisovaní nehnuteľnosti v s. r. o.?

Konateľ spoločnosti nakupuje v zahraničí služby v EÚ aj mimo EÚ a platí kreditnou kartou napr. 80 €, 50 USD atď. Fa mi nepredloží. Na výpise z banky mám len informáciu napr. Dropbox (archiv) a pod. Mám tieto položky uvádzať ako prenesenie daňovej povinnosti? V KV ich mám uvádzať bez IC DPH? Ako sa postupuje v takomto prípade?

Občianske združenie v roku 2012 nemalo žiadne príjmy. Malo iba výdavky, spojené s činnosťou, na ktorú bolo zriadené. Treba podať daňové priznanie za toto združenie? Ak nie, tak v akom prípade by bolo potrebné podávať daňové priznanie?

Spoločnosť s.r.o. obstarala v roku 2012 pozemky - lesy v hodnote 1 mil. €, ktoré eviduje na účte 031-Pozemky. V priebehu roka začala s ťažbou dreva, predaj dreva účtuje na účet 601-Tržby za vlastné výrobky. V roku 2013 začala vykonávať aj opravu lesných ciest na uvedom pozemku, a tieto opravy lesných ciest účtuje na účet 518-služby napr. služby za prenájom bágra, geodetické služby za zameranie a vyhotovenie geometrických plánov a materiál spotrebovaný na opravu ciest napr. spotreba PHM bágra na účet 501 - je to správne účtovanie? Zároveň chce spoločnosť vybudovať aj nové lesné cesty. Ako správne zaúčtovať náklady na vybudovanie novej lesnej cesty, napr. geodetické práce za polohopisné a výškopisné zameranie vrcholov pripravovnej cesty, spotreba PHM pri výstavbe novej lesnej cesty ? Aké všetky potrebné doklady sú potrebné k správnemu zaúčtovaniu (napr.z katastra, ....)?

Maďarská firma (Kft., platiteľ v Madarsku) bude vykonávať stavebné práce na území SR. Podľa § 16 ods 2 ZDP stálou prevádzkárňou sa rozumie trvalé miesto alebo zariadenie na výkon činnosti, ktorého prostredníctvom daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou vykonávajú úplne alebo sčasti svoju činnosť na území SR. S uvedeným pojmom súvisí geografická stálosť trvalého miesta (napr. kancelária, pracovisko) a časová stálosť trvalého miesta (sústavnosť, opakovanosť). Ak ide o jednorázovú činnosť, miesto sa považuje za trvalé, ak dobu výkonu činností presiahne 6 mesiacov. Madarská firma bude prenajímať kanceláriu v Dunajskej Strede, odkiaľ bude organizovať- riadiť stavebné práce. Miesto výkonu stavebných prác bude v Komárne. Trvanie stavebných prác presiahne 6 mesiacov. Na základe hore uvedených v SR vznikne madarskej firme stála prevádzkareň. Organizačná zložka zahraničnej osoby Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území SR vzniká ku dňu zápisu OZ do obchodného registra. OZ nemá právnu subjektivitu, zahraničná osoba o OZ predstavujú jednu právnickú osobu. Ale účtovnou jednotkou je organizačná zložka, ktorá má povinnosť viesť účtovníctvo a zostavovať účtovnú závierku v súlade s požiadavkami zákona o účtovníctve. Registrácia ZDP (Dič) Na základe hore uvedených zahraničná osoba Maďarská firma (Kft., platiteľ) chce požiadať o Dič číslo. Otázky: Takže Dič číslo, pod ktorým budeme podávať účtovnú závierku a DPPO priznanie bude Dič číslo zahraničnej osoby a nie Dič číslo organizačnej zložky? Ktorý je miestne príslušný daňový úrad, môžeme podať žiadosť o registráciu Dič na daňový úrad Dunajská Streda?

Materská spoločnosť z Veľkej Británie (dovozca) dováža súčiastky z Ázie. Tovar je prepustený do režimu voľného obehu v Rakúsku. Bezprostredne nasleduje intrakomunitárne dodanie týchto súčiastok do spoločnosti (príjemca) so sídlom v SR. Dovozca z Veľkej Británie udelil rakúskej špedičnej spoločnosti splnomocnenie na zastupovanie v daňovom a colnom konaní. Pri prepustení tovaru do režimu voľného obehu rakúsky špeditér koná v mene dovozcu a uplatňuje oslobodenie od dane. Rakúsky špeditér má v Rakúsku pridelené špeciálne IČ DPH, ktoré využíva len na konania ako daňový zástupca. Rakúsky špeditér žiada, aby spoločnosť z Veľkej Británie na faktúrach vystavených pre slovenskú spoločnosť uvádzala IČ DPH rakúskeho špeditéra. Slovenská spoločnosť následne vykoná samozdanenie voči rakúskemu IČ DPH špeditéra. Je tento postup správny?

Slovenský platiteľ DPH (s.r.o.)  plánuje kupovať a predávať materiál v Českej republike. Tovar  sa na územie Slovenskej republiky  nedostane.

• Má sa registrovať v Českej republike  ako platiteľ DPH?
• Zároveň tento slovenský platiteľ DPH objednáva prepravu tohto materiálu u českého prepravcu, ktorý je platiteľ DPH. Preprava sa uskutočňuje len v rámci ČR. Miesto dodania služby je podľa príjemcu služby (slovenský platiteľ DPH). Má český prepravca vystaviť faktúru so slovenskou DPH, t. j. pred poskytnutím služby pre slovenskú zdaniteľnú osobu sa má registrovať na Slovensku ako platiteľ DPH?
• Nevznikne slovenskej spoločnosti povinnosť z týchto transakcií zriadiť prevádzkareň v ČR?

Vystavená faktúra za tovar napr. 10. 4. 2015, zdan. plnenie 5. 4. 2015. Faktúru predložili ale až teraz do DPH za 082015. V rámci DPH nárok môžem nárokovať v rámci roka 2015 - to je ok - ale teraz, keď to nahrávam, tak dátum vystavenia dám podľa faktúry, ale dátum dodania teraz nemôžem dať podľa faktúry ale tak, aby mi to vstúpilo do DPH 082015, tak dám 01.08.2015 alebo ako. Ide o bežný doklad - faktúra. Bude to takto v poriadku. Lebo DPH mi vstupuje priamo z faktúr, ale v rámci kontrolného výkazu to krížovo nesedí. Výstup bude priznaný na strane dodávateľa v apríli a u nás nárok až v 082015 ? Hodne sa to stáva aj u pokl. dokladov z ERP napr. bežné nákupy - PHM atď. predkladajú neskôr ?