Otázky a odpovede

Ukrajinský podnikateľ si objednal od nás projektovú dokumentáciu na výrobu strojného zariadenia. Aké sú naše povinnosti ohľadne DPH?

1.Je možné po 1.1.2019 v byte alebo v apartmáne v bytových domoch zriadiť kanceláriu na podnikanie? 2. Ak sa takýto byt alebo apartmán nepoužíva na prenájom ( čiže sú to kancelárske obchodné priestory), či je možné odpočítať DPH na vstupe pri obstaraní takéhoto bytu alebo apartmánu? V kancelárskych priestoroch by išlo len o duševnú prácu, čiže napríklad ekonomické a právne služby. 

Daňový úrad X doručí poštou podnikateľovi – fyzickej osobe oznámenie, že dňa 12. 7. 2010 bude začatá daňová kontrola na Daňovom úrade X na dani z príjmov fyzickej osoby za zdaňovacie obdobie roku 2007. (Daňový úrad pri doručovaní musí prihliadať aj na lehotu na doručovanie podľa § 17 ods. 3 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v z. n. p. v ktorom je ustanovená lehota na prevzatie písomnosti, t. j. pätnásť dní od jej uloženia, plus lehota na opakované doručovanie doručovateľom).

Podnikateľ - FO prenajíma budovu. V roku 2010 podal oznámenie na daňový úrad, že všetkým nájomcom sa bude fakturovať nájomné s DPH. Nakoľko väčšina nájomníkov v budove sú neplatiči DPH, chcel by to od 1. 1. 2011 zmeniť. Môže sa od nového roku rozhodnúť, že platiteľom DPH bude fakturovať s DPH a neplatiteľom bez DPH a bude používať koeficient? Ak áno, aký je postup, musí tieto náležitosti oznámiť daňovému úradu?

Podnikateľ Krištof K., ktorý podniká ako fyzická osoba a účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, má v obchodnom majetku zaradený osobný automobil, ktorý obstaral 12. 5. 2008 za 500 000 Sk. Automobil v roku 2008 zaradil do 1. odpisovej skupiny s dobou odpisovania 4 roky a začal ho odpisovať rovnomerným spôsobom podľa § 27 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP").

Spoločnosť si chce prenajať na účely svojho podnikania kancelárske priestory. Nájomná zmluva je uzatvorená na firmu, nájomné sa platí z firemného účtu. V nájomnej zmluve je napísané, že predmetom nájmu je 3-izbovy byt, ktorý sa bude prenajímať výlučne na výkony súvisiace s jeho podnikateľskou činnosťou.

Byt však nie je vyňatý z bytového fondu ako nebytový priestor, je definovaný ako bytový. Dá sa predmetne nájomné uznať za daňový výdavok a odpočítavať z prenájmu DPH, prípadne za akých podmienok by bolo dane nájomné daňovo uznaným nákladom?

Spoločnosť s. r. o., kúpila nehnuteľnosť - byt za účelom ďalšieho predaja. Na nehnuteľnosti vykonala rekonštrukciu, opravy. Obstaranie a náklady súvisiace s obstaraním, vykonané opravy a rekonštrukcie účtuje na účte 133 . Mesačne uhrádza režijné náklady (zálohu na el. energie, teplo, fond opráv). Sú tieto režijné náklady daňovým výdavkom?

Dostali sme faktúru z francúzskej spoločnosti za opravu nákladného vozidla. Faktúra je vystavená s francúzskou dph, aj keď je na nej uvedené naše IČ DPH. Dočítali sme sa, že Francúzi a Nemci si môžu účtovať dph pri oprave, ak je hodnota dielov vyššia ako 50 % celkovej hodnoty opravy. Nie je nám však jasné, či máme nárok na refundáciu - vrátenie tejto dph, alebo dph účtujeme celé na opravu.

Obec uzavrela zmluvu na rekonštrukciu verejného osvetlenia. Na základe toho:

1. Bola vystavená faktúra na sumu: 179 000 € - 021/321.
2. K faktúre bol vystavený splátkový kalendár, a to do 1. 8. 2022. Pre obec to bude dlhodobý záväzok: 479/321.
3. Od dodávateľa sme dodatočne dostali "Oznámenie o postúpení pohľadávok". Na základe oznámenia všetky platby musíme uhradiť postupníkovi.

Ako riešíme túto situáciu? Ako zaúčtujeme "postúpenie pohľadávok" ? V knihe došlých faktúr musím faktúru označiť, za uhradenú, a predpísať záväzok voči postupníkovi?

Slovenské združenie (neplatiteľ DPH) fakturuje svojmu členovi (osoba zaregistrovaná pre daň v inom členskom štáte = Česká republika) členský poplatok. Má povinnosť registrovať sa na účely DPH podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH")? Slovenské združenie (neplatiteľ DPH) fakturuje svojmu členovi (osoba zaregistrovaná pre daň v inom členskom štáte = Česká republika) za účasť na výstave, ktorá sa uskutoční na Slovensku. Miestom dodania služby je podľa § 16 ods. 3 zákona o DPH Slovensko? Má povinnosť registrovať sa na účely DPH?