Otázky v kategórii: Daň z príjmov

Zanikajúca spoločnosť nám darovala rôzny nábytok za symbolickú cenu 1 euro. Sme povinní oceniť tento nábytok reálnou cenou, zaradiť ho do majetku a hodnotu nábytku zahrnúť do základu dane?

Spoločnosť – s.r.o. v roku 2011 postúpila nájomnú zmluvu (finančný prenájom osobného auta) na nového nájomcu bez zmeny podmienok. Do postúpenia nájomnej zmluvy si s.r.o. uplatňovala v daňových výdavkoch rovnomerné mesačné odpisy (účtovné odpisy = daňové odpisy). V deň odovzdania majetku prenajímateľovi zaúčtovala zostatkovú cenu majetku na účty 551 / 082, nárok z finančného vysporiadania nájomcu s prenajímateľom  na účty 474 / 648. Je zostatková cena majetku pri postúpení nájomnej zmluvy na nového nájomcu bez zmeny podmienok daňovým výdavkom v plnej výške alebo len do výšky nároku z finančného vysporiadania nájomcu s prenajímateľom (zaúčtované na účte 648) ?

Akciová spoločnosť bude vyplácať v roku 2012 členom predstavenstva a dozornej rady tantiémy, zo zisku, vyprodukovaného v roku 2011. Aké daňové a odvodové povinnosti z takého príjmu vyplývajú (pravidlá, tlačivá a pod.) pre členov, ktorí majú podiel na základnom imaní a zároveň pre členov, ktorí podiel nemajú.

Vo  firme sme si dali postaviť vlajkové stožiare. Stožiare sú umiestnené do betónového podkladu, ktorý je pevne spojený so zemou, cca  1m hlboko. Celková cena stožiarov aj s prácou za osadenie je 3000 eur. Možno takýto typ majetku zaradiť do 3. odpisovej skupiny ako drobné stavby?

Slovenská umelecká agentúra registrovaná pre DPH v SR zabezpečí vystúpenie slovenského umelca na festivale v Čechách. Spoločnosť z ČR (druh spoločnosti je "obecne prospešná společnost“) bude vyplácať zmluvne dohodnutú sumu na základe vystavenej faktúry priamo slovenskej umeleckej agentúre, ktorá zase vyplatí honorár za vystúpenie slovenskému umelcovi.

Z hľadiska DPH je miesto dodania služby stanovené podľa § 15. ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., teda slovenská agentúra fakturuje do ČR bez DPH a uvádza fakturovanú sumu v súhrnnom výkaze? Česká protistrana je povinná vykonať samozdanenie, a v prípade, že nie je registrovaná pre DPH v ČR, tak odviesť DPH v ČR?

Spoločnosti sa preplácajú náklady so spoluúčasťou 5 % - náklady sa preplatia vo výške 95 %. V roku 2011 spoločnosť prijala zálohovú platbu na preplatenie nákladov za rok 2011 a 2012. Tieto náklady vedie na osobitnom stredisku. Zálohovú platbu v roku 2011 zaúčtovala do ostatných pohľadávok účtovacím predpisom 346AE/648AE. Na konci roka 2011 časť zálohovej platby preúčtovala účtovacím predpisom 648AE/384AE (nevyčerpaná dotácia, ktorá bude vyčerpaná v roku 2012). Na účte 648AE teda zostali výnosy, ktoré sa týkajú nákladov roku 2011 vo výške 95 % z preplácaných nákladov. V roku 2012 spoločnosť rozpúšťa do výnosov postupne vo výške 95 % z cien nákladov týkajúcich sa preplácania - dotácie účtovacím predpisom 384AE/648AE. Pri zúčtovacej platbe za obdobie 2011 a 2012 neboli spoločnosti uznané niektoré náklady za rok 2011.

Ako správne postupovať a ako zaúčtovať tieto neuznané náklady, ktoré sú podľa vnútornej smernice závažnou chybou, a iné nie? Závažné chyby účtovať cez 429AE a nezávažné chyby cez účet 648AE na strane MD? Ako je to správne z daňového hľadiska?

Spoločnosť si v roku 2008 obstarala vysokozdvižný vozík na základe zmluvy o finančnom prenájme. V roku 2010 došlo k predčasnému ukončeniu lízingovej zmluvy z dôvodu, že nájomca neplatil splátky. Lízingová spoločnosť odobrala nájomcovi predmet nájmu v roku 2010 a v roku 2011 po 6 mesiacoch od odobratia predmetu lízingu nájomcovi, predmet lízingu odpredala tretej osobe.

V súvislosti s odpredajom predmetu lízingu, lízingová spoločnosť vyúčtovala v roku 2011 nájomcovi na úhradu nasledovné položky:

• náhrada finančného výnosu - výnosy z úrokov: sumu základ dane a DPH,
• náklady na mimosúdne inkaso - sumu bez DPH,
• doúčtovanie alikvotného poistného (v zmysle podmienok lízingu) - sumu základ dane a DPH,
• osobité peňažné plnenie ako rozdiel medzi istinou v účtovníctve prenajímateľa a predajnou sumou predmetu lízingu - sumu bez DPH.

Ako zaúčtovať uvedené položky u nájomcu? Môže si nájomca uplatniť odpočítanie DPH? Sú uvedené položky daňovým výdavkom u nájomcu? Stretla som sa s názorom, že osobité peňažné plnenie možno účtovať na účet 548 alebo aj na účet 544. V prípade, že ide o pokutu zmluvného charakteru, tak je u nájomcu daňovým výdavkom až po úhrade. Ale na účet 548 sa neúčtujú zmluvné pokuty, ktoré sú z daňového hľadiska daňovo uznané až po zaplatení.

Od februára 2012 prenajímam byt v inom meste, ako mám trvalé bydlisko. Kde to mám nahlásit a komu v roku 2013 budem platiť daň?

FO podnikateľ - samostatne hospodáriaci roľník účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva. V ktorých prípadoch sa účtujú nakúpené pohonné látky (PHL) ako materiál a kedy ako prevádzková réžia?  FO podnikateľ používa pri podnikaní rôzne motorové vozidlá (traktory, nákladné autá), mechanizmy, motorové píly (používa ich pri čistení pastvy) a krovinorez. V súvislosti s ich používaním nakupuje PHL aj do bandasiek, pričom vedie skladové karty na ktorých sa zaznamenáva príjem (nákup PHL) a následne výdaj PHL do konkrétneho motorového vozidla, stroja, mechanizmu, motorovej píly. Ako sa účtuje nákup takto použitých PHL?  Podnikateľ zároveň používa a má zaradené v obchodnom majetku osobné motorové vozidlo, pričom vedie evidenciu jázd. Ako sa účtuje nákup PHL v tomto prípade?

Môže si uplatniť manžel daňový bonus na manželku, ktorá študuje na vysokej škole, ak manžel dosahuje minimálnu výšku príjmu?