Otázky a odpovede

Ak zamestnávateľ prepláca cestovné náhrady zamestnancovi podľa č. 283/2002 Z. z. zákona o cestovných náhradách v z. n. p., má nárok na odpočítanie dane z pridanej hodnoty z dokladov, ktoré sú predmetom vyúčtovania pracovnej cesty (ubytovanie, doprava, parkovanie).

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku si objednala tovar z Malajzie (dodacie podmienky FOB) . Tovar bol preclený v Rakúsku 14. 2. 2012 a ešte v ten deň prepravený na Slovensko prepravnou spoločnosťou do konsignačného skladu v Bratislave. Dodávateľ vystaví faktúry, až keď firma postupne vyberie tovar zo skladu. Doklad o premiestnení tovaru spoločnosť vystavila 5. 3. 2012. Je dátum zdaniteľného plnenia 5. 3. 2012? Je možnosť v marcovom daňovom priznaní tovar samozdaniť na základe dokladu o premiestnení tovaru? Tovar v súhrnom výkaze uvedie len prepravná spoločnosť?

Podľa akých zásad sa členia záväzky a pohľadávky na dlhodobé a krátkodobé a na akých účtoch sa o nich účtuje?

Spoločnosť - platiteľ DPH predá nehnuteľnosť, nachádzajúcu sa území SR, zahraničnej osobe, ktorá je tiež platiteľom DPH. Je povinnosťou zahraničnej osoby sa zaregistrovať na území SR, alebo podlieha samozdaneniu.

Prehrali sme súdny spor ohľadne používania patentov. Súd nám nariadil uhradiť vyrovnanie. Môže byť toto uhradené vyrovnanie daňovým výdavkom?

Doplatok podpory výroby elektriny z obnoviteľných zdrojov energie je zdaniteľný príjem alebo príjem ,ktorý nevstupuje do základu dane?

Na ktorých účtoch nesmú byť vykázané na konci roka v rámci účtovania účtovné zostatky?

Platí, že pri účtovaní v občianskom združení musia byť splnené 2 podmienky na to, aby sa zistilo, akým spôsobom sa  bude účtovať, a to obrat a nevykonávanie podnikateľskej činnosti. Čo sa chápe pod pojmom obrat – celkové príjmy, alebo len príjmy, ktoré vstupujú do základu dane? Občianske združenie dosahuje príjmy aj na základe stanov, t. j. členské príspevky . Tie tiež vstupujú do obratu?  Čo sa chápe pod pojmom podnikanie?  Napr. občianske  združenie - hokejový klub - predá hráča alebo prijíma reklamu od právnickej  alebo fyzickej osoby, ide o zdaniteľne príjmy, a teda aj o podnikanie ?

Ak občianske  združenie účtuje v sústave jednoduchého  účtovníctva, ale podáva daňové priznanie dane z príjmov právnických osôb, nevypĺňa sa tabuľka F časti III daňového priznania, ale A a C2 tejto časti?

V sústave jednoduchého účtovníctva sa účtuje teda o príjmov a výdavkoch, ktoré vstupujú do základu dane, a ktoré nie. Čo potom napr. s tým, že pôžička klubu na základe zmluvy sa zaúčtuje ako príjem neovplyvňujúci základ dane, a potom sa to vráti ako výdavok neovplyvňujúci základ dane, v daňovom priznaní to nikde nefiguruje ?

Firma so sídlom v SR - platiteľ DPH, nie je spoločnosťou registrovanou pre DPH v zahraničí. Realizuje vývozy tovarov z tuzemska do tretích štátov. Špeditér, ktorý pre spoločnosť zabezpečuje kombinovanú železničnú a námornú kontajnerovú prepravu tovaru od slovenského výrobcu ku zahraničnému kupujúcemu, navrhuje precliť tovar v ČR. Možno považovať vývoz za oslobodený od DPH podľa § 47 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), ak špeditér spoločnosti obstará doklad, že na vývoz prepustil tovar český colný úrad a nemecký colný úrad výstup  z EU potvrdil?

Na doklade o vývoze budú uvedení:

• vývozca – spoločnosť so sídlom v SR,
• príjemca: spoločnosť v treťom štáte,
• krajina  vývozu :  Slovensko,
• krajina určenia: tretí štát.

Ide v tomto prípade o premiestnenie tovaru do ČR podľa  § 8 ods. 4 zákona o DPH. Pokiaľ áno, aké povinnosti z toho vyplývajú v tuzemsku a aké v ČR?

Môžem uplatniť mechanizmus osobitnej sadzby dane podľa § 66 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. pri výkupe použitých mobilov od osôb, ktoré nie sú identifikované pre daň v tuzemsku ani v inom členskom štáte? Základom dane by bola len marža, t. j. rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou, znížená o daň. Dá sa táto osobitná sadzba použiť pri každom druhu použitého tovaru?