Otázky s vecným pojmom: Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

Daná je talianska spoločnosť, ktorá má 100 %-ný podiel na ZI poľskej spoločnosti, a táto poľská dcérska spoločnosť má 100 %-ný podiel na ZI slovenskej spoločnosti. Otázkou je, či slovenská dcérska spoločnosť môže vyplatiť dividendy priamo talianskej spoločnosti? Ako musí postupovať z hľadiska medzinárodného zdaňovania (Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia)?

Spoločníkmi danej s. r. o, ktorá má sídlo v ČR sú dve právnické osoby so sídlom na území SR a jedna fyzická osoba s trvalým pobytom v SR. Uvedená česká s. r. o chce vyplatiť podiely na zisku pre uvedených spoločníkov. Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. nie sú podiely na zisku (vyplácané zo zisku vytvoreného po roku 2003) predmetom dane. Ako je to s podielmi, vyplatenými českou spoločnosťou pre slovenských spoločníkov?

Podnikateľ – fyzická osoba, mal príjem z Čiech podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP"), ktorý predstavoval sumu cca 6 000 eur a podľa § 6 ZDP dosiahol stratu. Má uvedený daňovník nárok na výhodnejší spôsob zdaňovania príjmov zo zdrojov v zahraničí – z Českej republiky na Slovensku podľa § 45 ods. 3 písm. c) ZDP, ktorý by bol spôsob vyňatých príjmov aj keď Slovenská republika má uzatvorenú zmluvu s Českou republikou?

Slovenská spoločnosť zakúpila právo na použitie softvéru od českej spoločnosti, pričom česká spoločnosť ho príde aj do slovenskej spoločnosti predviesť a zaučiť pracovníkov slovenskej spoločnosti ako ho využívať pri práci. Má slovenská spoločnosť zdaniť úhradu za tento softvér zrážkovou daňou a z celej úhrady?

Slovenská firma, a. s. zakúpila od českej spoločnosti účtovnícky softvér za sumu 15 600 €. Má povinnosť slovenská firma zraziť zrážkovú daň zo zakúpeného softvéru? Česká firma urobila inštaláciu programu, dodala počítače. Zaškolenie zamestnancov vykonáva slovenska firma. Česká firma nesúhlasí so zrážkovou daňou a odôvodňuje to tým, že je to krabicový softvér.

V zmluve o zamedzení dvojakého zdanenia je 10 % na priemyselné licenčné poplatky, ale keď si vyhľadám tabuľkový prehľad či už na portáli drsr alebo iných portáloch, je všade uvádzaná 5 % zrážková daň na licenčné poplatky pre Švajčiarsko. Ktorá hodnota je správna a mám ju používať?

Firma vyúčtovala k 31. 12. 2013 výnosové úroky z úveru partnerovi z európskej krajiny mimo EÚ, s ktorou má SR zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (zápočet dane). Je pre slovenskú firmu suma úrokov odpočítateľnou položkou za r. 2013 v zmysle textácie v § 45 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., a to „Započítať možno iba daň vzťahujúcu sa na príjmy zahrnuté do základu dane za príslušné zdaňovacie obdobie“ (2014 ?) a po úhrade pohľadávky v r. 2014 zníženej o zrážkovú daň bude položkou pripočítateľnou? Alebo má firma účtovať v rámci závierkových prác r. 2013 o zrážkovej dani?