Otázky s vecným pojmom: Základ dane

Fyzická osoba vydražila rodinný dom a pozemok za polovicu znaleckého posudku, v ktorom je zvlášť ocenený dom a zvlášť pozemok. V nasledujúcom roku bol pozemok predaný za cenu nižšiu, ako je hodnota uvedená v znaleckom posudku. Rodinný dom bol predaný za cenu vyššiu, ako je hodnota znaleckého posudku. Nehnuteľnosti neboli využívané na podnikanie. Možno spočítať príjmy z predaja oboch nehnuteľností a výdavky, a tak určiť základ dane, alebo sa musí za každú nehnuteľnosť vypočítať zvlášť základ dane? Možno ako daňový výdavok k príjmu uplatniť cenu stanovenú znaleckým posudkom?

Starobný dôchodca je spoluvlastníkom súkromnej hory, nie je samostatne hospodáriacim roľníkom. Z predaného kalamitného dreva obdržal  príjem. Ktoré položky si pri výpočte daňovej povinnosti môže od príjmu odpočítať ?

Starobný dôchodca obdržal od pozemkového spoločenstva podiel na príjmoch a výdavkoch s poznámkou, že si má túto sumu zdaniť v daňovom priznaní. Iné príjmy okrem starobného dôchodku nemá. Akým spôsobom má zabezpečiť zdanenie ?

Keďže sú úroky z bankového účtu (vedený ako podnikateľský) zdaňované od 1.1.2011 zrážkovou daňou podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., bude sa tento príjem účtovať ako príjem neovplyvňujúci základ dane?

Spoločnosť s ručením obmedzeným vykázala stratu v roku 2010 vo výške 80 000 eur. Ku koncu roka spoločnosť umorila časť  straty, t. j. 26 200 eur nasledovne:

• 10 000 eur -  úhrada spoločníkmi,
• 10 000 eur z nerozdeleného zisku minulých rokov a
• 6 200 eur zo zákonného rezervného fondu.

Na účte nerozdeleného zisku mala spoločnosť v tom čase 85 000 eur, v súčasnej dobe  - 75 000 eur. Rezervný fond bol vo výške 7 809 eur a po umorení čiastky 6 200 eur  je zostatok 1 609 eur. Ide o správne zaúčtovanie straty? Nemala spoločnosť uvedenú stratu umoriť v celom rozsahu v rámci  nerozdeleného zisku minulých rokov, resp. možno uvedenú stratu odpísať zo základu dane za rok 2011?

Firma sa v tomto roku, t. j. 2011 rozhodla, že pri nákupe nad určitú sumu vo vlastných predajniach bude v mesiaci december dávať bezplatne fľašu vína. Možno zaúčtovať nákup tohto vína ako reklamný predmet do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane?  Má spoločnosť nárok na uplatnenie DPH z tohto nákupu? Cena vína je 1,37 eura s DPH za kus. Uvedené víno nemá firemné etikety.

Podnikateľ – samostatne zárobkovo činná osoba chce ukončiť podnikanie k 31. 12. 2011. K tomuto dátumu mu zostanú pohľadávky. Musí ich pripočítať k daňovému základu?  Ak áno, tak v rámci peňažného denníka ako uzávierkové operácie? Ako má vyriešiť záväzky, ktoré mu zostali z podnikateľskej činnosti. Mohol by tieto pohľadávky a záväzky postúpiť ďalšiemu podnikateľskému subjektu (SZČO)?  A je taká možnosť, ako sa to bude posudzovať z pohľadu dane z príjmu a dane z pridanej hodnoty? Oba podnikateľské subjekty sú platitelia DPH.

Zamestnanec si v rokoch 2008 a 2009 uplatnil pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti ako nezdaniteľnú časť základu dane poistné na životné poistenie. V roku 2010 si nechal predčasne vyplatiť poistné. Musí vysporiadať poistné odpočítané od základu dane ako nezdaniteľnú časť a ak áno, v ktorom roku?

Spoločnosť s ručením obmedzeným mala  štyroch  spoločníkov - fyzické osoby, z toho  spoločníci A a B sú spoločníkmi a konateľmi spoločnosti od  jej vzniku v roku 1991 s vkladom 1 660 eur.  Spoločníci C a D sa stali spoločníkmi na základe zápisu do obchodného registra   27. 10. 2003 tiež s vkladom 1 660 eur. Všetky vklady sú splatene. Na základe zmluvy o prevode obchodného podielu podľa § 115 ods. 1 zákona č. 513/1991 Zb.  Obchodný  zákonník v z. n. p.  spoločníci C a D s účinnosťou od 12. 5. 2011 previedli svoj obchodný podiel na spoločníkov A a B bezodplatne.

Uvedená zmena bola zapísaná aj vo výpise z obchodného registra  nasledovne:

• spoločník A = vklad 3 320 eur a
• spoločník B = vklad 3 320 eur

Aký daňový a účtovný dopad bude mať tento prevod na  spoločníkov – nadobúdateľov, spoločníkov – prevádzateľov  a na samotnú spoločnosť?

Fyzická osoba - športovec má uzatvorenú  hráčsku zmluvu - hokej v Českej republike.  Môže si uplatniť výdavky vypčítané pecentom alebo skutočne preukázateľné výdavky, čiže jeho dosiahnuté príjmy sa budú zdaňovať podľa § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o daniach z príjmov v z. n. p. a použije  metódu zápočtu?  V Českej republike hrá hokej, dostáva peniaze na účet na základe zmluvy, má aj tam povinnosť odviesť daň?