Otázky s vecným pojmom: Súhrnný výkaz

Ako postupovať pri fakturácii služby, ktorá je vykonávaná na Slovensku (firmou, ktorá je platiteľom DPH na Slovensku), ale objednávateľom prác je právnická osoba so sídlom v ČR, ktorá má registráciu pre DPH v ČR. Má sa naďalej fakturovať bez DPH  podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  a podávať súhrnný výkaz?

Má spoločnosť povinnosť prepočítavať koeficientom pri ročnom zúčtovaní DPH zdaniteľný obchod, t. j. fakturáciu služby do EÚ, kde tento obchod fakturuje bez DPH a podáva súhrnný výkaz? Vstupujú tieto výnosy do koeficientu? Spoločnosť nemá zdaniteľné obchody podľa § 28 až § 41 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Spoločnosť takúto úpravu doposiaľ nerobila, postupovala správne?

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku si objednala tovar z Malajzie (dodacie podmienky FOB) . Tovar bol preclený v Rakúsku 14. 2. 2012 a ešte v ten deň prepravený na Slovensko prepravnou spoločnosťou do konsignačného skladu v Bratislave. Dodávateľ vystaví faktúry, až keď firma postupne vyberie tovar zo skladu. Doklad o premiestnení tovaru spoločnosť vystavila 5. 3. 2012. Je dátum zdaniteľného plnenia 5. 3. 2012? Je možnosť v marcovom daňovom priznaní tovar samozdaniť na základe dokladu o premiestnení tovaru? Tovar v súhrnom výkaze uvedie len prepravná spoločnosť?

Slovenská umelecká agentúra registrovaná pre DPH v SR zabezpečí vystúpenie slovenského umelca na festivale v Čechách. Spoločnosť z ČR (druh spoločnosti je "obecne prospešná společnost“) bude vyplácať zmluvne dohodnutú sumu na základe vystavenej faktúry priamo slovenskej umeleckej agentúre, ktorá zase vyplatí honorár za vystúpenie slovenskému umelcovi.

Z hľadiska DPH je miesto dodania služby stanovené podľa § 15. ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., teda slovenská agentúra fakturuje do ČR bez DPH a uvádza fakturovanú sumu v súhrnnom výkaze? Česká protistrana je povinná vykonať samozdanenie, a v prípade, že nie je registrovaná pre DPH v ČR, tak odviesť DPH v ČR?

V mesiaci október 2012 spoločnosť dodá tovar odberateľovi z iného členského štátu, identifikovanému pre DPH v štáte nadobudnutia tovaru. Prepravu tovaru si zabezpečí odberateľ inou osobou. Doklad preukazujúci dodanie tovaru nebude mať spoločnosť  do 30. 4. 2013. Dodanie tovaru  sa zdaní v apríli 2013. Ako postupovať pri podaní súhrnného výkazu? V októbri 2012 dodanie tovaru spoločnosť uvedie v súhrnnom výkaze. V máji 2013 podá dodatočný súhrnný výkaz za október 2012 alebo za apríl 2013 zníži dodanie tovaru?

SZČO - slovenský subjekt, nie je registrovaný pre DPH, uzatvoril zmluvu s rakúskym podnikateľom – platiteľom DPH o obchodnom zastúpení. Predmetom zmluvy je vyhľadávať zákazníkov na území SR, t. j. sprostredkovanie obchodov. Rakúsky podnikateľ bude platiť obchodnému zástupcovi províziu z uzatvorených obchodov a mesačne paušálny príspevok na úhradu nákladov. Provízia je jasná - odmena za služby, podlieha DPH v Rakúsku - v mieste odberateľa. Fakturuje bez DPH, ide o prenesenú daňovú povinnosť na odberateľa. SZČO sa musí zaregistrovať podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a podávať súhrnný výkaz za mesiace, keď bude fakturovať províziu. Ako ale zaradiť paušálny mesačný príspevok na úhradu nákladov? Rakúsky podnikateľ ho bude uhrádzať len na základe zmluvy, nechce ku tomu vystavovať faktúru. Ako to zaradiť do jednoduchého účtovníctva, ako ostatný príjem podliehajúci dani alebo ako príjem za služby? Treba tento príspevok vykazovať do súhrnného výkazu, ak áno, tak v ktorom mesiaci, v mesiaci keď bude zaplatený alebo v mesiaci, za ktorý sa uhrádza, podľa zmluvy je splatný vždy do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Tuzemská spoločnosť s ručením obmedzeným, platiteľ DPH chce predať automobil (N1) do Talianska (talianska s. r.o.). Odberateľ je platiteľom DPH, ako vystaviť faktúru z hľadiska DPH?

Slovenský prepravca - platiteľ DPH prepravuje tovar zo Slovenska pre Švajčiarsku firmu, len tovar vyloží v Maďarsku. Dá sa v tomto prípade uplatniť to, že odberateľ je z tretieho štátu (tak aj bolo) postavenie odberateľa je zdaniteľná osoba, odberateľ je mimo EÚ (aj keď tovar bol vyložený v Maďarsku na žiadosť odberateľa vo Švajčiarsku). A teda FA do Švajčiarska bude bez DPH nejde do DP ani do Súhrnného výkazu. Prosíme je to tak správne?

Slovenský platiteľ DPH poskytne prácu - dodávka tovaru s inštaláciou pre odberateľa v Českej republike, ktorý nie je platiteľom DPH. Vystaví faktúru bez DPH a odberateľ podá daňové priznanie k DPH v Českej republike? Akú odvolávku treba uviesť vo faktúre? Treba vykázať  tieto práce aj v súhrnnom výkaze? Nie je žiadna povinnosť registrovať sa v Českej republike?

U zdaniteľnej osoby registrovanej podľa § 7a sme podali súhrnný výkaz za mesiac máj, v ktorom sme uviedli dodanie služby podľa § 15. Zistili sme, že musíme pri službách podávať súhrnný výkaz štvrťročne. Musíme súhrnný výkaz za mesiac máj stornovať alebo poslať na daňový úrad nejakú žiadosť o zrušenie podaného súhrnného výkazu?