Otázky s vecným pojmom: Podvojné účtovníctvo

V roku 2014 sme vytvorili Zákonnú rezervu na pestovnú činnosť - zaúčtované na účet 548/451. V roku 2015 nebolo z tejto rezervy nič zúčtované. Dokedy môžu byť prostriedky na účte 451? Ak nebudeme mať žiadnu dodávateľskú faktúru k tejto rezerve, najneskôr kedy ju musíme zrušiť?

1. otázka či nevyfakturované dodávky na služby- napríklad elektrinu, plyn, prípadne nejaké nevyfakturované služby /ochrana objektu/ a tiež daň z motorových vozidiel - sa zahŕňajú do daňových nákladov 2015 roka- / ak máme faktúru , ktorá došla za 2015 rok vo februári 2016 / a účtujeme 502/326, 518/326 a daň mot. vozidlá účtujeme 531/326.

2. otázka- pre účely § 17 ods. 27 - zahŕňanie nezaplatených záväzkov do riadku DP a § 20 ods. 14 - tvorba opravných položiek k nepremlčaným pohľadávkam- sa pri výpočtoch rok ráta ako 360 alebo 365 dní (prípadne 366 dní).

Dobrý deň, poprosím v vysvetlenie výpočtu – použitie § 19 ods. 3b pri predaji auta, kde zároveň sme v priebehu roka uplatňovali všetky náklady na auto použitím § 19 ods. 2 t - do daňových nákladov zahŕňame len 80 % všetkých nákladov vynaložených na toto auto (PHM,opravy,odpisy...). Tiež uplatnenie ďalších ustanovení -§ 25 ods. 3 o zostatkovej cene a § 22 ods. 12.

V roku 2015 sa uskutočnil predaj auta v apríli 2015, Daňový odpis sa uplatnil na celé mesiace – 3 mesiace vo výške 1 009 € a 80 % - upl. § 19 ods. 2t (daňové náklady 80 % - teda celkom daňový odpis je 808,00 €. Porovnanie daňový odpis je 808,00 € a účtovný je 672,27 €, tak pripoč. položka je R 180 DP + 135,73 €, a zároveň R 180 DP -tých neuplatnených 20 % z 1 009 € (uplatň. § 19 ods. 2t) t.j. 201,80 € - (toto len na objasnenie prípadu).

V roku predaja musíme ešte robiť ďalšie úpravy:

1/ Porovnanie účtovnej zostatkovej ceny voči daňovej zostatkovej cene.    Účtovná zost. cena je 8 515,43 (bez úpravy) a daňová zost. cena je 4 704,49 € (obstarávacia cena z účtovníctva /neupravená / mínus daňové odpisy v plnej výške = daňová ZC) R 180 +3 515,43 €.  Alebo účtovná zost. cena je upravená 6 812,34 /8 515,43 -20 % / a daňová zost. cena je neupravená 4 704,49 € R 180 + 2 107,85 € a

2 / Účtovná zostatková cena ide do nákladov, len do výšky príjmu z predaja - § 19 ods. 3b bod 1.   Účtovná zostatková cena je bez úpravy 8 515,43 € a auto sa predalo za 5 000 bez DPH. Teda mala by nastať úprava podľa tohto bodu - R 180 DP o sumu 3 515,43 € / 8 515,43-5 000/ Alebo účt. zostatkovú cenu uplatniť len vo výške 80 %,  teda len 6 812,34 a túto porovnať voči predajnej cene 5 000 €- potom by bola úprava na R 180 DP len 1 812,34 €

Zhrnutie: -V roku predaja auta sa urobia tieto úpravy v DP R 180 +135,73 -porovnanie DO a ÚO R 180 + 201,80 - neuplatnených 20 % z odpisov R 180 + 3 514,43 alebo? + 2 107,85 € -

Otázka číslo 1:  R 180 + 3 515,43 alebo ? +1 812,34 €

Otázka číslo 2:    Teda obe otázky spočívajú v tom, či sa účtovná zostatková cena upraví v týchto prípadoch o 20 % -/ ak sa uplatňuje § 19 ods. 2t, alebo sa použije tá, čo vyšla z účtovníctva?

Naša spoločnosť k 1.1.2015 zmenila metódu ocenenia výrobkov a rozdiel z tejto zmeny zaúčtovala ako zníženie nerozdeleného zisku (-428). Ovplyvní mi toto precenenie základ dane v roku 2015 (pripočítateľná položka?).

Správca konkurznej podstaty vynakladá náklady na konkurzy – cestovné, poštovné, za poskytnuté informácie od bánk ..., tieto náklady má refundované súdom ako úhrada pohľadávok proti podstate. Má spoločnosť tieto „náklady a refundácie“ účtovať ako náklady a výnosy, alebo len ako nejaké „priebežné položky“ bez dopadu na náklady a výnosy?

Spoločnosť s. r. o., platiteľ DPH, prevádzkuje pohostinskú činnosť. Od dodávateľa tovaru dostala poháre na základe dodacieho listu, na ktorom je uvedená nulová cena, teda poháre dostala ako dar. Má spoločnosť s. r. o, platiteľ DPH nejaké povinnosti z pohľadu DPH? Aké povinnosti má spoločnosť z pohľadu dane z príjmov a účtovníctva?

V roku 2015 sme v priebehu roka dostali niekoľko faktúr za Odborné poradenstvo ISO noriem , prípravu k certifikácii . Celá suma fakturácie za rok 2015 neprevýšila sumu 2 400 €. Jednotlivé faktúry sme účtovali 518/321. K 31. 12. 2015 však nedôjde k vlastnému certifikačnému auditu a získaniu ISO certifikátu. Ako sa majú účtovať takéto náklady súvisiace so získaním ISO certifikátu v roku 2015 a v roku 2016? Alebo vstupujú-nevstupujú náklady z roku 2015 do obstarávacej ceny ISO certifikátu, ktorý bude vydaný v roku 2016? Sú tieto náklady daňovo uznané pre rok 2015 v plnom rozsahu? (všetky sú zaplatené do 31. 12.)

Komanditistom komanditnej spoločnosti je iná spoločnosť - s. r. o. Komanditná spoločnosť dosiahla za predchádzajúci rok stratu. Ako sa táto strata, záväzok voči KS, zaúčtuje v S.R.O.? Ako by sa zaúčtoval v S.R.O. dosiahnutý zisk, ktorý dosiahla komanditná spoločnosť ?

Je spoločnosť povinná účtovať (napr. v podsúvahe) o záväzkoch, ktoré jej vyplývajú zo zmlúv uzatvorených na dobu určitú? Napr., operatívny lízing zmluvne dohodnutý do roku 2017, predaj koncového zariadenia na splátky s hodnotou ocenenia pod hranicou zaradenia do DHM a iné záväzky s presne určenou výškou, ktoré presahujú zdaňovacie obdobie?

Sme rozpočtová organizácia  zriadená VUC a máme nasledovný problém: V organizácii máme zriadené sklady materiálu, čistiacich potrieb a kancelárskych potrieb so zásobami nakúpenými ešte pred prechodom na nové účtovníctvo:

• Nákup materálu v priebehu účt. roka Fa 111 /321
• Príjem materiálu na sklad účtujeme    112 /111
• úhrada fa                                         321 /222
• spotreba materiálu                            501 /112
• 357 /693
• Na konci roka zúčtovanie bežného transferu zo ŠR vo výške nespotrebovaných prostriedkov  357 /384

Lenže teraz nastala situácia, že výdaj máme vyšší ako bolo zaúčtované na 384 na konci roka (míňajú sa staré zásoby) v tomto roku- spotreba je útovaná  501/112.

Keďže tieto staré zásoby boli niekedy dávno účtované ako príjem na sklad 112/501  máme problém so zaúčtovaním transferu, nakoľko starý počiatočný stav nebol zaúčtovaný na 384. Je to potrebné? Ak áno, tak akým spôsobom tento transfer zaúčtovať.