Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Zdaniteľná osoba podniká v oblasti sprostredkovania prepravy od apríla 2019.  Najprv bola registrovaná podľa § 7a  a po dosiahnutí zákonného obratu sa stala platiteľom dane podľa § 4 zákona o DPH dňom 12. 7. 2019.  Vieme, že podľa § 58 zákona o DPH môže odpočítať daň viažucu sa k tovarom a službám, ktoré nadobudla alebo prijala ako zdaniteľná osoba pred dňom, keď sa stala platiteľom za splnenia zákonných podmienok. V tomto období (pred registráciou) mala, okrem iných výdavkov aj tuzemské došlé faktúry od platiteľov DPH (so slovenskou DPH), ale zároveň vystavovala aj vyšlé faktúry (samozrejme bez DPH) za sprostredkovanej prepravy.  Otázka je, či má právo aj na odpočítanie dane pri registrácii z týchto prijatých prepravných služieb z obdobia do 12. 7. 2019?

Stáva sa nám, že keď objednávame od zahraničných dodávateľov napr. licencie, že nám vystavia faktúru s ich DPH. Aj keď im nahlásime naše VAT číslo, oni majú taktiež VAT číslo, vystavia nám fa s DPH a odvolajú sa na ich obchodné podmienky, že napr. bez DPH vystavujú faktúry až od určitého množstva. Stáva sa nám to aj v prípade, že napr. americká spoločnosť má pridelené VAT číslo: EU8xxxx, vystavia faktúru aj tak s DPH. Aj keď požiadame o opravu, tak buď sa teda odvolávajú na ich obchodné podmienky alebo nám uvedú, že faktúry vystavuje systém a už to nevedia opraviť. Otázka: - túto DPH zúčtovame do nedaňových nákladov,je to správne? - sme povinní na základ bez dane uplatniť Reverse charge alebo v takomto prípade nie?

Prenajímame priestory na uskladnenie náradia francúzskej spoločnosti s francúzskym IČ DPH, na Slovensku nie sú registrovaní. Priestory sú na Slovensku a spoločnosť ich využíva na uskladnenie náradia, ktoré využíva na stavbe. Máme im nájom faktúrovať so slovenskou DPH, keďže priestory sú na Slovensku ? Je tento postup správny?

Sme obchodná firma, mesačný platiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH). Objednali sme si spotrebný materiál, ktorý využívame pri našej podnikateľskej činnosti. Dodávateľská firma je z Taiwanu, materiál nám bol dodaný v 03/2019, colný deklarant nám vyrubil clo + DPH, ktoré boli tiež zaplatené v 03/2019.

Je naša úvaha správna, že uvedená faktúra za dovoz materiálu nepodlieha „samozdaneniu“ a ani sa neuvádza v kontrolnom výkaze DPH ani v daňovom priznaní za 03/2019?

Zaplatenú DPH si môžeme „odpočítať“ podľa ust. § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a uviesť v daňovom priznaní DPH na riadku 24, prípadne 25? Je treba ju uviesť aj do kontrolného výkazu DPH?

Slovenský platiteľ DPH obdržal od zahraničného platiteľa DPH faktúru so zahraničnou DPH. Faktúra bola za tovar. Aké má povinnosti slovenský platiteľ DPH? Má uvedený tovar tzv. samozdaniť? Ako ju správne zaúčtovať a vykázať v DP DPH a KV? Môže si požiadať o vrátenie DPH z ČS dodávateľa? Zaúčtovať 504AE, 548AE/321AE a predpis na vrátenie DPH vo výške DPH 378AE/648AE? Je to správne?

Podľa rámcovej zmluvy sme vystavili dobropis k faktúram na stavebné práce za rok 2018 množstevný rabat 3 %. Dobropis sme vystavili vo februári 2019. Máme znížiť výnosy na základe dobropisu vo výške 831,37 € za rok 2018 alebo až v roku 2019? Na ktoré účty zaúčtovať dobropis?

Ako správne zaúčtovať uvedenú situáciu. S. r. o. kúpila od fyzickej osoby byt. Fyzickej osobe zaplatila vo februári zálohu (nebola vystavená žiadna zálohová faktúra). Kúpno-predajná zmluva bola uzavretá v novembri a zápis do katastra v novembri. Zmluvu som zaúčtovala MD 042/D 325. Zálohu vo februári som zaúčtovala MD 314/D 221. Doplatok MD 325/D 221. Ako mám preúčtovať zálohu k faktúre? Alebo mám zálohu zaúčtovať ako MD 325/D 221, tak ako doplatok?

Slovenský platiteľ DPH uplatnil v apríli 2018 neoprávnene odpočet z dodávateľskej faktúry. Fa uviedol v daňovom priznaní k DPH za 4/2018 aj v kontrolnom výkaze 4/2018. Zistil to v 17. 1. 2019 (na fa nie sú uvedené správne údaje odberateľa podľa § 74 zákona o DPH - chýba IČ DPH odberateľa, skomolené jeho obchodné meno, ...). Fa nebude dodávateľom opravená. Je povinný okrem dodatočného daňového priznania k DPH za 4/2018 podať aj dodatočný kontrolný výkaz za 4/2018 alebo opravu dokladu uvedie v riadnom kontrolnom výkaze 1/2019?

Koncom decembra sme nášmu klientovi do Nemecka fakturovali predaj tovaru (tovar nakupujeme v Číne). Predaj pozostával z troch položiek - jednu sme v decembri klientovi aj doručili. Zvyšné 2 položky mu budú doručené až v januári (koncom decembra už mal náš klient uzavreté sklady). Incoterms pri predaji bol DDP - sme teda povinný dopraviť tovar až ku klientovi a vybaviť všetky colné náležitosti. Klient chcel, aby sme mu vyfakturovali všetky 3 položky ešte v roku 2018 - aj tie 2, ktoré mu budú doručené až v januári - uzavreli sme s ním preto dohodu Bill and Hold agreement (obsahuje všetky náležitosti vyžadované medzinárodnými účtovnými štandardmi), podľa ktorej mu tovar môžeme vyfakturovať, aj keď ho ešte fyzicky neprevzal. V tejto zmluve klient prebral vlastníctvo tovaru a všetky riziká s tým súvisiace. Na prelome rokov sa tovar nachádzal na lodi (z Číny), do nášho skladu na Slovensku sa dostane v januári 2019 (fiškálne preclenie v prístave v Nemecku, potom doprava do nášho skladu na Slovensku) a následne bude expedovaný zákaznikovi do Nemecka. Na nákladovej strane dostaneme faktúru od našej materskej firmy v Kanade, ktorá tovar z Číny nakupuje a nám ho obratom predáva. Incoterms na nákladovej faktúre je FOB - rovnako na faktúre od Čínskeho dodávatela našej Kanadskej matke a aj na tej, ktorú Kanadská matka vystaví nám - náklady teda účtujeme v momente začiatku prepravy, resp. nalodenia, keďže vtedy sa tovar stal nasim majetkom.

Otázka znie: Kedy uvádzame dodanie tovaru do kontrolného výkazu v prípade Bill and Hold režime? Pri vystavení faktúry v decembri alebo pri skutočnom dodaní tovaru v januári?

Spoločnosť s r. o. vykonáva stavebné práce (stavba lešenia), v tuzemsku a v ČR. Za mesiace september - november 2018 dosiahla obrat 70 000 €, ktorý zhruba 50 % sa týka dodávok pre ČR zatiaľ ich fakturuje podľa § 7 písm. a). Vstupuje do sledovaného obratu aj obrat fakturovaný pre ČR? Je potrebné sa zaregistrovať ako povinný platiteľ DPH? Alebo nie?