Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Chcela by som Vás poprosiť o posúdenie: naša firma-platiteľ DPH predáva nový vežový žeriav českej spoločnosti-platiteľovi DPH, na tomto obchode sa zúčastňujú 3 osoby (identifikované pre daň v 3 ČŠ), z Nemecka tovar priamo prepravený do ČR, nemecká firma fakturuje na nás, ide o trojstranný obchod. Ak tento vež. žeriav bude namontovaný na stavbe v ČR inou českou firmou a prefakturovaná montáž na našu firmu, ide o tovar s montážou, nejde do DP, KV, SV?

Fyzická osoba má 3 druhy príjmov. Príjem zo živnosti podľa § 6 ods. 1, ďalej príjem z vytvorenia diela podľa § 6 ods. 2 písm. a), a tiež príjem podľa § 6 ods. 4. Sleduje sa prekročenie obrat 49 790 € pre povinnú registráciu k DPH za všetky tri príjmy spolu?

Platiteľ DPH (§ 4 zákona o DPH) chce predať bager. Tento bager kúpil v minulosti cca pred 20 rokmi ako fyzická osoba. Bager vložil do majetku fimy v roku 2021 s nulovou hodnotou. Pri predaji bagra musí vyčísliť aj DPH, keďže v minulosti žiadnu DPH neodpočítaval?

Tuzemská spoločnosť vznikla v r. 2018. Účtovníctvo jej viedla účtovná agentúra XYZ. Spoločnosť je neplatiteľ DPH. Keďže neboli platitelia DPH, doklady s.r.o. posielala koncom roka účtovnej agentúre. Dňa 13.10.2022 celé účtovníctvo prebrala nová účtovníčka. Agentúra poslala odovzdávajúci protokol a šanóny s dokladmi. Ako postupovať keď v ÚZ za rok 2021 r. 01 Čistý obrat je =49.860 Eur. Od 01-12/2021 mala s.r.o. Tržby z predaja služieb-administratívne služby, Tržby za poskytovanie služieb -nastavenia a správa soc. siete, čistiace a upratovacie služby. Nie sú tu služby, ktoré sa do obratu nezapočítavajú. Obrat za posledných 12 mesiacov dosiahol obrat pre registráciu DPH viac ako 49.790 Eur. Prekročený o 70 Eur. Do 20.1.2022 nás mala účtovná agentúra registrovať? Ako mám postupovať ďalej? Za rok 2022 mala s.r.o. obrat zatiaľ =11.000 Eur. Musím spoločnosť registrovať? Ako ďalej? Nákladové faktúry s DPH budem za rok 2022 účtovať ako u platcu ? Poprosím o radu ako to celé v roku 2022 účtovať a kedy spoločnosť registrovať? 

Spol. s r.o. chce darovať odpísané osobné vozidlo, ktorého trhová cena je cca 10 000 € synovi konateľa, ktorý je zamestnaný v spoločnosti. Aké povinnosti má spoločnosť z hľadiska DPH a z hľadiska dane z príjmov? Má fyzická osoba, zamestnanec povinnosť zaplatiť daň z trhovej ceny darovaného vozidla?

Slovenská s. r. o. má registráciu podľa § 7a zákona o DPH. Pre klienta v Rakúsku, ktorý je zdaniteľnou osobou, má pridelené IČ DPH s ATU.... bude dodávať tri druhy školení:

1. Prednášajúci sedí v Bratislave a školiaci sú vo Viedni, školenie sledujú naživo.
2. Prednášajúci vycestuje do Viedne a školí v priestoroch daného klienta, firmy.
3. Školiaci majú zriadený prístup ku školeniu a pripoja kedykoľvek im to vyhovuje. Majú všetky tieto tri druhy školení miesto dodania služby podľa § 15, a teda s prenosom daňovej povinnosti?

V ktorom zdaňovacom období môže dovozca odpočítať DPH: DPH vyrubená vo výmere platieb CÚ dňa 29. 9. 2022, uhradená dovozcom 4. 10. 2022. Dovozca odpočíta DPH v DP za 9/22 alebo 10/22. Na Vašom portáli je zverejnená odpoveď k otázke ID2536 z r. 2015, platí odpoveď aj v súčasnosti?

Mateřská společnost , s. r. o., česká firma, plátce DPH dceřiná společnost, s. r. o., slovenská firma, plátce DPH. Dceřiná slovenská společnost má pouze jednoho zaměstnance, který získává obchodní kontakty na Slovensku. Mateřská česká společnost zajišťuje prostřednictvím svých zaměstnanců v Česku kompletní agendu pro slovenskou společnost, t.j. vytváří smlouvy, komunikuje s klienty a zajišťuje veškeré právní a účetní dokumenty. Česká společnost fakturuje každý měsíc slovenské společnosti 40 % z obchodní marže jako přefakturaci nákladů (mzdové, obchodní, legislativní aj náklady). Jak to bude s DPH?

Bude české s. r. o. uvádět, vyčíslovat a platit DPH v Česku nebo bude faktura s 0 % DPH a větou "daň odvede zákazník"? Pokud bude faktura bez DPH a DPH bude odvádět a zároveň nárokovat slovenská s. r. o., podle jakého § bude DPH odváděno a nárokováno a na jaký řádek daňového přiznání k DPH a kontrolního výkazu bude DPH vstupovat? Ještě jen rekapitulace, jedná se o přefakturaci služeb, které jsou vykonávány v ČR, ovšem pro klienty (výhradně podnikatele - firmy) s IČEM a adresou podnikání v SR. Obchodní smlouvy jdou uzavírány mezi dvěma slovenskými subjekty, t. j. dceřinou společností a slovenským klientem.

Stavebná spoločnosť platiteľ  DPH v SR ide prenajať lešenie, ktoré aj zmontuje okolo nehnuteľnosti. Od 11/2022 - do 10/2023. Ako postupovať pri fakturácii? Musím fakturovať mesačne ? Ak áno prvá a posledná fakturácia bude s prenosom DP, lebo sme dodali lešenie s montážou a na konci s demontážou. Tie ostatné mesačné faktúry budú s DPH, lebo je to iba prenájom lešenia? Alebo na základe Zmluvy o prenájme stavebných zariadení s obsluhou - v našom prípade Lešenie s montážou budem/môžem fakturovať za prenájom a montáž na konci roka za obdobie 11-12/2022 s prenosom DP a v 1-10/2023 budem fakturovať za prenájom a demontáž lešenia s prenosom DP. Toto nám nevyhovuje, lebo nemáme financie za prenájom lešenia. Aký je správny postup / ako fakturovať.

Je z účtovného aj z daňového hľadiska správne, ak odberateľská faktúra obsahuje kladné aj záporné položky? Uvedený účtovný prípad sa vyskytuje pri výmene tovaru, ak náš odberateľ žiada o výmenu tovaru. Na faktúre je fakturovaný nový tovar a následne na tej istej faktúre aj dobropísaný vrátený tovar? Nechceme vystavovať osobitne dobropis na predchádzajúcu faktúru a následne vystaviť novú odberateľskú faktúru. Vyskytujú sa prípady - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane drahší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola kladná) - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane lacnejší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola záporná) - či môže byť odberateľská faktúra záporná? - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane tovar v tej istej cene (hodnota výslednej faktúry by bola nulová).