Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Firma, ktorá má v našej obci prevádzku, buduje novú linku. Po vybudovaní linky, pôvodnú, starú linku bude likvidovať.

Starú linku, alebo železo z nej chce obci odpredať za 1 €. Ide o väčšie množstvo železa. Presné množstvo teraz ešte nevieme určiť. Obec môže toto staré železo (šrot) odovzdať do zberných surovín a získané peniaze za predaný šrot použiť na chod obce.  Musí obec z takto získaných finančných prostriedkov platiť daň z príjmu PO, alebo DPH? Môže obec takto postupovať?

Naša spoločnosť má uzatvorenú zmluvu s Českou spoločnosťou o dodávkach tovarov na výstavbu nehnuteľnosti umiestnenej v tretej krajine. Česká spoločnosť je generálnym dodávateľom stavby, investorom je spoločnosť z tretej krajiny. Naša spoločnosť uskutočnila nasledovný obchod:

Predmetom dodávky bol nákup tovarov v jednej tretej krajine ozn.  T s nasledovnou dodávkou do ďalšej tretej krajiny ozn. G. Naša spoločnosť S teda kúpila tovar v 3 krajine T, tento ihneď fakturovala českej spoločnosti a česká spoločnosť ho predala do tretej krajiny G. Tovar sa fyzicky prepravil priamo z jednej tretej krajiny T do tretej krajiny G. Fakturácia prebehla medzi našou spoločnosťou S, generálnym dodávateľom stavby - českou spoločnosťou a táto fakturovala do krajiny G - kde je umiestnená stavby. Všetky obchody sa uskutočnili ešte pred vstupom do krajiny G (ešte pred preclením z krajiny T do krajiny G).

Mohli by ste nám objasniť, aké sú naše povinnosti z hľadiska zákona o DPH  a súhrnného výkazu (ako máme určiť miesto dodania tovaru, keď ešte počas prepravy od 1. dodávateľa z krajiny T, sme ho predali českej firme, ktorá ho predala konečnému príjemcovi v tretej krajine G. Tento konečný príjemca tovar aj preclil.

Z nášho pohľadu sme nákup aj predaj tovaru uskutočnili na území tretej krajiny, uvažujeme správne, že takýto obchod nie je predmetom DPH na Slovensku? Ako máme takýto obchod zdokumentovať (dokázať, že fyzicky bol tovar prevezený z 3. krajiny T do 3. krajiny G), a obchody prebehli fakturačne medzi jednotlivými obchodnými partnermi? Neuskutočnili sme ani vývoz ani dovoz v SR.

Nevieme, či táto otázka je dosť zrozumiteľná, preto to zhrnieme ešte nasledovne:

Český generálny dodávateľ stavby umiestnenej v tretej krajine si u našej spoločnosti registrovanej za platcu DPH v SR objednal dodávku tovaru, ktorý bude inštalovaný na stavbe umiestnenej v tretej krajine. Naša spoločnosť túto dodávku objednala v ďalšej tretej krajine (nie v tej, v ktorej je umiestnená stavba). Dodávka - fyzické premiestnenie tovaru sa uskutočnilo z jednej tretej krajiny do druhej tretej krajiny. Fakturácia prebehla nasledovne: dodávateľ T(3krajina) poslal faktúru našej spoločnosti S. Následne naša spoločnosť S poslala faktúru českej spoločnosti. Česká spoločnosť poslala faktúru konečnému odberateľovi so sídlom 3krajine G. Tento tovar aj preclil ako dovoz z krajiny T do krajiny G.

Slovenská s. r.o., t. č. neplatiteľ DPH, dosiahla v roku 2013 v období od 08-12/2013 príjem z Rakúska v sume 50 000 €. Vykonávala stavebné práce na stavbách v Rakúsku. Je povinná podať povinnú registráciu pre platiteľa DPH na Slovensku? Spadajú tieto príjmy medzi príjmy do obratu zakladajúci povinnosť regristrácie? Je nutné, aby sa registrovala aj v Rakúsku za platiteľa DPH?

Firma poskytne partnerovi z krajiny mimo EÚ úver asi na pol roka. Uvažuje sa s fakturáciou úrokov k 31. 12. 2013 a zvyšné obdobie bude vyfakturované ku koncu pôžičky. Dotkne sa táto operácia pomerného odpočítania DPH v zmysle § 50 zákona č. 222/2004 Z.z.? Treba dokladovať „príležitostnú finančnú službu“ v zmysle „Metodického pokynu k odpočítaniu dane podľa zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z.z.“ vydaného DRSR, alebo sa operácia netýka slovenského zákona o DPH.

Spoločnosť A (s. r. o.) kúpila stavebné pozemky za účelom výstavby rodinných domov. Pozemky kúpila nasledovne:

1. od fyzických osôb – nepodnikateľov v čase, keď spoločnosť A ešte nebola platiteľom DPH (pozemok 1 za 20 000 €, pozemok 2 za 30 000 €, pozemok 3 za 5 000€)

2. od spoločnosti B (s. r. o.) – neplatiteľa DPH v čase, keď spoločnosť A ešte nebola platiteľom DPH (pozemok 4 za 10 000 €, pozemok 5 za 40 000 €, pozemok 6 za 15 000 €)

3. od spoločnosti C (s. r. o.) – platiteľa DPH v čase, keď ešte spoločnosť A nebola platiteľom DPH (pozemok 7 za 24 000 € vrátane DPH, pozemok 8 za 36 000 € vrátane DPH, pozemok 9 za 18 000 € vrátane DPH)

4. od spoločnosti D (s. r. o.) – platiteľa DPH v čase, keď spoločnosť A už bola platiteľom DPH (pozemok 10 za 18 000 € vrátane DPH, pozemok 11 za 42 000 € vrátane DPH). Tieto pozemky spoločnosť A postupne odpredávala (za cenu vyššiu ako bol nákup) alebo darovala nasledovne: I. v čase, keď ešte nebola platiteľom DPH predala spoločnosť A spoločnosti X (s. r. o.) pozemky 1, 4, 7 a tej istej spoločnosti darovala pozemky 3, 9 II. v čase, keď spoločnosť A už bola platiteľom DPH predala spoločnosti Y pozemky 2, 5, 8, 11 a tej istej spoločnosti darovala pozemky 6, 10.  Čo pre spoločnosť A vyplýva z pohľadu účtovania, dane z príjmov a DPH vzhľadom na rôznorodosť kúpy a predaja, resp. darovania jednotlivých vyššie uvedených pozemkov?

Slovenská agentúra -  platiteľ DPH zastupuje umelca, ktorý bude pracovať v Českej republike pre platiteľa DPH, faktúru treba vystaviť s DPH alebo bez DPH?

Firma, platiteľ DPH, kúpila osobný automobil, ktorý bol od jeho kúpy v servise. Opravu hradil predávajúci automobilu. Keďže firma ho od jeho kúpy automobil nepoužívala na podnikanie kvôli oprave, ktorá trvala 5 mesiacov, môžem takýto automobil zaradiť do majetku v čase kúpy a dať odpisy do daňových nákladov? A ako to je s daňou z motorových vozidiel, budem ju platiť aj za mesiace, kedy bol automobil v servise? Prihlásenie automobilu sa uskutočnilo až po oprave vozidla.

Sme firma, ktorá je na Slovensku registrovaná pre DPH.  Chceli by sme nakupovať materiál od živnostníka z Českej republiky, ktorý  nie je platiteľom DPH. Môže naša firma nakúpiť materiál od tohto neplatiteľa DPH? Ak materiál nakúpime bez dane, ako ju máme vysporiadať na Slovensku?

SZČO, platiteľ DPH prerušil  živnosť k 30.  09. 2014 do  ...xy (podotýkam že ide  o prerušenú nie zrušenú živnosť). Platiteľom  DPH ostáva, nepožiadal o zrušenie registrácie. Zatiaľ bude podávať nulové priznanie, ale má neuhradené pohľadávky a záväzky. Zásoby neeviduje. V majetku eviduje ešte  neodpísané auto, na ktoré si uplatnil odpočet DPH.

Základ dane upraví o neuhradené záväzky a pohľadávky.

Vystavuje výkazy Majetku a záväzkov a Príjmov a Výdavkov k 30. 09. 2014 alebo k 31.12.2014 a  zostávajú nulové?

Alebo sa upravuje základ dane o pohľadávky a záväzky iba v daňovom priznaní?

Ako je to s neodpísaným autom, na ktoré si uplatnil odpočet DPH?

Musí ho preradiť do osobného vlastníctva a odviesť DPH dátumom prerušenia živnosti, alebo ostáva v majetku – teda vo výkaze Majetku a záväzkov a ten  neostáva nulový?

Alebo vysporiada DPH zo zostatkovej sumy až pri zrušení registrácie DPH a dovtedy ostáva majetok vo výkaze?

Je povinný platiteľ vystaviť faktúru k prijatému preddavku na tovar dodávaný do členského štátu EÚ aj vtedy, ak je preddavok uhradený vo výške 30 %? Aký postup má byť v prípade, keď odberateľ uhradí 30 % preddavku v decembri, 60 % v januári pri dodaní tovaru a 10 % po 30-dňovej skúšobnej prevádzke? Koľko faktúr je povinný vyhotoviť a kedy to uvedie do súhrnného výkazu a daňového priznania?