Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Ako postupovať pri fakturácii služby, ktorá je vykonávaná na Slovensku (firmou, ktorá je platiteľom DPH na Slovensku), ale objednávateľom prác je právnická osoba so sídlom v ČR, ktorá má registráciu pre DPH v ČR. Má sa naďalej fakturovať bez DPH  podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  a podávať súhrnný výkaz?

Ako postupovať keď príde oneskorený dobropis ešte so sadzbou DPH - 19 % v januári 2011 a teda DPH v januári už bude 20%-ná?

V roku 2010  poskytla spoločnosť   zálohu na stavebné práce. Na uvedenú zálohu  bola vyúčtovaná  faktúra s 19 % DPH ešte  v roku 2010. Práce ale  boli dodané v roku 2011. Ako postupovať pri vyúčtovaní DPH.

Slovenská firma A  platiteľ  DPH robila elektromontážne práce pre inú slovenskú firmu B,  tiež platiteľa  DPH na  nehnuteľnosti v Taliansku. Firma B tieto práce fakturuje českej firme. Firma A fakturovala firme B uvedenú činnosť bez DPH,  ako aj firma B fakturovala českej firme bez DPH. Postupovali spoločnosti  A a B správne?

Mesto zriadilo neziskovú organizáciu za účelom spravovania jej majetku. Ide o športové ihriská a k nim prislúchajúce nehnuteľnosti. Poverilo neziskovú organizáciu správou tohto majetku, ktorá prenajíma priestory športovým organizáciám, školám a obyvateľstvu za odplatu, alebo vyberá vstupné cez registračnú pokladnicu. Je nezisková spoločnosť povinná registrovať sa k DPH, keď nájom má zakomponovaný ako svoju hlavnú činnosť?

Firma – platiteľ DPH na Slovensku nakupuje tovar z Českej republiky od platiteľa DPH. S českou firmou má dohodu na opravy tovaru v rámci záručnej doby. Všetky náklady spojené s takýmito záručnými opravami fakturuje českej firme. Tovar je na Slovensku a aj po oprave zostáva na Slovensku. Možno považovať tieto opravy za dodanie služby alebo dodanie tovaru a riadiť sa podľa § 13 alebo § 15 a 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Má firma vystavovať faktúry so slovenskou DPH?

Podnikateľ kúpil v Českej republike použitý dopravný prostriedok – náves kogel, bez DPH. Je potrebné zaplatiť DPH v tuzemsku alebo samozdaniť?

Český dodávateľ s českým daňovým identifikačným číslom (DIČ) v Čechách opravoval hnuteľný majetok – kontajner slovenskej spoločnosti. Na faktúre je uvedená DPH v sume 0. Kto v tomto prípade zdaňuje, ide o samozdanenie v Slovenskej republike?

Spoločnosť s identifikačným číslom pre DPH v Slovenskej republike dováža tovar v kontajneroch z tretích krajín sveta. Nemecká spoločnosť s nemeckým identifikačným číslo pre DPH v Hamburgu zabezpečí pre slovenskú firmu pripravenie kontajnera na prevoz spolu s administratívnymi úkonmi. Na túto službu im pošle faktúru, kde je uvedený dátum poskytnutia služby a dátum vystavenia faktúry. Faktúru slovenská spoločnosť samozdaní a za dátum dodania služby považuje dátum poskytnutia služby. Na vrátenie kontajnera do Hamburgu má tri kalendárne dni a v prípade, že sa nestihne do troch dní vrátiť, tak firme je účtované tzv. detention – zdržanie kontajnera. Túto službu slovenskej firme asi po mesiaci fakturuje nemecká spoločnosť zabezpečujúca odbavenie kontajnera. Vo faktúre je uvedené, že služba je refakturovaná. Môže spoločnosť pri samozdanení tejto refakturovanej služby postupovať podľa § 19 ods. 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a za deň dodania služby považovať deň vyhotovenia faktúry?

Poskytujeme na Slovensku službu pre českú firmu, ktorá má identifikačné číslo pre DPH na Slovensku. Uverejňujeme ich inzerát v zborníku vydanom k semináru. Zborník je vydaný na Slovensku aj seminár sa koná na Slovensku. Kto platí DPH?