Otázky a odpovede

Stavebná firma eviduje vystavené faktúry so splatnosťou v 05/2018. Časť pohľadávky vo výške 10 % je podľa zmluvy o dielo považovaná za zádržné viazané na 5 rokov od odovzdania diela. Vo faktúre však táto suma nebola vyčlenená, evidovaná je len podľa zmluvy o dielo. Suma 10 % z hodnoty vystavenej faktúry je evidovaná ako neuhradená. Je možné v r. 2021 vytvoriť opravnú položku vo výške 100 % na neuhradené zádržné a a zaradiť ju do daňových výdavkov? Alebo nie je možnosť k takejto pohľadávke do doby splatnosti podľa Zmluvy o dielo (t.j. 5 rokov od odovzdania diela) tvoriť opravnú položku?

Manželia majú trvalý pobyt na Slovensku, ale od r. 2019 pracujú v zahraničí / USA. Vyslaní do zahraničia boli slovenskou firmou ale Pracovnú zmluvu majú uzatvorenú s firmou v USA. Na Slovensku prenajímajú nehnuteľnosť/byt. V roku 2020 sa im v USA narodilo dieťa. V roku 2019 sa zdržiavali na SK viac ako 183 dní, DP si podávali z celosvetových príjmov SK + USA. v roku 2020 boli v USA 365 dní, na SK majú len trvalý pobyt a prenajímajú byt.  DP na Slovensku podávajú aj z príjmov v USA alebo len zo SK, kde majú len príjem z prenájmu nehnuteľnosti.

Chcem sa opýtať ako sa bude účtovať podpora z Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny na udržanie zamestnanosti v ZUŠ. Prišla na VRÚ a bude odvedená aj zriaďovateľovi. 

Je potrebné podávať ohlásenia za každú stavbu / prevádzku prevádzkareň samostatne, keď sú v územnej pôsobnosti jedného Okresného úradu? Je možné postupovať v zmysle Prílohy č. 2 k Vyhl. 366/2015 Z. z. a uviesť všetky stavby prevádzky / prevádzkarne nachádzajúce sa v rovnakom okrese na jednom spoločnom ohlásení?

Slovenská stavebná s. r. o. má uzatvorenú zmluvu s inou firmou v rakúsku a svojich zamestnancov bude vysielať na 10 dní a potom 5 dní doma a zas 10 dní do Rakúska. Vyplácať ich bude slovenská s. r. o. Rakúska bude vyplácať za každého zamestnanca slovenskej s. r. o. vo faktúre. V rakúsku nesmie byť subdodávka, ale si požičia na prácu zamestnancov, ide dokopy o 4 mesiace. Ide o:

1. agentúry dočasného zamestnávania,
2. personálnu agentúru,
3. agentúru podporovaného zamestnávania?

Aký je rozdiel medzi týmito formami zamestnania? Nevieme si poradiť, o ktorú licenciu z tých troch máme žiadať.

Zahraničná osoba, ktorá má na území SR zriadenú organizačnú zložku, rozhodla o zrušení organizačnej zložky. K akému dátumu je potrebné zostaviť mimoriadnu účtovnú závierku a daňové priznanie k dani z príjmu PO? Je to k dátumu zrušenia organizačnej zložky predpokladám? (Dátum, ktorý je uvedený v zápisnici o valnom zhromaždení.) Alebo je potrebné počkať koniec roka 49/2,7 ZDP a podať 1 riadnu účtovnú závierku a 1 riadne daňové priznanie? Keďže organizačná zložka nemá právnu subjektivitu, teda zahraničný zriaďovateľ a organizačná zložka sú len jedným subjektom, tak nie je pri rušení potrebné prejsť likvidáciou ale vykoná sa iba výmaz z obchodného registra.

Máme faktúru na gravírovaný nápisy - návrh, výroba a montáž (ide o písmena / nápis hasičská zbrojnica). Ide o nákup nápisu na 501 alebo služba 518 výroba? Podobne, napríklad, dáme si vyrobiť banner (potrebný na publicitu k eurofondom). Je to nákup materiálu 501 alebo služba? Taktiež sme si dali vyrobiť držiak na kvety, faktúra však príde "fakturujem Vám držiaky...". Je to 501 alebo 518?

Na účte 318 sa účtujú, okrem iného, aj príjmy z vlastníctva, t. j. aj z nájmu majetku. Prečo sa v usmerneniach, aj v časopise ROPO uvádza od Ing. Urbanovej účtovanie nájomných bytov na účte 378? Podobne aj pohľadávka / predpis na prijaté finančné zábezpeky? Kde sa má účtovať predpis ppohľadávky z nájmu - nájomné byty, garáže, záhradky a pod.?

Slovenská s. r. o. vlastní v účtovej triede 0 nehmotný majetok - Priemyselné práva (patenty, vynálezy) v hodnote 150 000 €. Tá istá s. r. o. má tiež vysoký zostatok na účte 211- pokladnica. Spoločnosť daňové nedoplatky nemá, tiež už dávnejšie zrušila svoj bankový účet. Táto slovenská s. r. o. teraz chce vstúpiť do likvidácie. Bráni uvedený majetok v procese - ukončení likvidácie a výmazu spoločnosti z obchodného registra?

Podnikateľ, neplatiteľ DPH vystavuje faktúru za služby poskytnuté v Nemecku. Na faktúre je uvedené, že pri úhrade do 14 dní bude ešte poskytnuté skonto 2 %. Faktúra je napríklad na sumu 1 000 €, odberateľ už uhradí iba sumu zníženú o 2 %, teda 980 €. Ako má dodávateľ vysporiadať rozdiel? Musí vystaviť dobropis? Tržbu za služby účtujeme 311/602 . Ako sa zaúčtuje skonto, resp.ako sa odúčtuje rozdiel vo výške 20 €?