DPH – nárok na odpočítanie dane
ID1522 | | Ing. Marián Drozd | Vytvoriť záložku späť
Spoločnosť sa stala od 1.11. 2012 platiteľom DPH. Má prenajaté dva priestory, kde sú zriadené jej prevádzky. Obidve prevádzky sú v prenájme od platiteľov DPH, ktorí fakturujú nájom a energie (energie sú fakturované zálohovo pevnou sumou, raz ročne dodávateľ vykoná vyúčtovanie) spolu s DPH od vzniku zmluvného vzťahu nasledovne:
- Prevádzka A - platba nájomného s energiami, ktoré sa uhrádzajú zálohovo pevnou sumou je dohodnutá štvrťročne pozadu, t. j. dodávateľ vystaví faktúru vždy najneskôr k poslednému dňu každého štvrťroka za obdobie predmetného štvrťroka. Za posledný štvrťrok 2012 dodávateľ vystaví faktúru za nájom za obdobie 10 - 12/2012 najneskôr 31.12.2012. Bude mať spoločnosť nárok na odpočítanie DPH z tejto faktúry od dodávateľa v plnej výške alebo len v alikvotnej výške za obdobie 11 -12/2012, keďže v októbri 2012 spoločnosť ešte nebola platiteľom DPH?
- Prevádzka B - platba nájomného s energiami je dohodnutá raz ročne pozadu, t. j. dodávateľ vystaví za tento rok faktúru k 31.12. 2012 za obdobie celého roka 2012. Bude mať spoločnosť nárok na odpočítanie DPH z tejto faktúry od dodávateľa v plnej výške alebo len v alikvotnej výške za obdobie 11 -1 2/2012, keďže v období 1 - 10/2012 ešte nebola platiteľom DPH?
Znenie odpovede je zobrazené len prihlásenému užívateľovi.
Prístup ku zneniu odpovede majú len predplatitelia.
Objednajte si predplatné a získajte tak prístup k databáze aktualizovaných odborných otázok a odpovedí od renomovaných autorov.