Otázky s vecným pojmom: Prenesenie povinnosti platiť DPH

Spoločnosť ( tuzemský platiteľ DPH)- realizuje rekonštrukčné práce na nehnuteľnej kultúrnej pamiatke v tuzemsku, ktorú má vo vlastníctve. Nehnuteľnosť mala pred začatím rekonštrukčných prác nulovú zostatkovú hodnotu účtovnú aj daňovú (1. krát kolaudovaná v roku 1974). Spoločnosť budovu pred rekonštrukciou používala na plnenia oslobodené od dane (zdravotnícka činnosť) ale aj plnenia zdanené (reštauračná činnosť, prenájom), tzn. pri odpočte DPH na vstupe uplatňovala plný odpočet, koeficient, alebo bez nároku podla charakteru plnení. Budovu po ukončení technického zhodnotenia (modernizácii) plánuje predať bezprostredne po kolaudácii rekonštrukčných prác inej spoločnosti (platiteľovi DPH)- kupujúcej, ktorá je tuzemskou závislou osobou (ekonomické prepojenie) so spoločnosťou. Spoločnosť sa rozhodla zdaniť dodanie stavby podľa § 38 ods. 1.

A) Je splnená časová podmienka podľa § 38 ods. 1 a dochádza k prenosu daňovej povinosti na kupujúceho podľa § 69 ods. 12?

B) Má spoločnosť (predajca) nárok na plný odpočet DPH z rekonštrukčných prác (realizovaných dodávateľskou firmou- tuzemským platiteľom DPH, ak sa rozhodla predaj stavby zdaniť podľa bodu A) a ak počas rekonštrukčných prác budovu nevyužívala, tzn. nedochádzalo k žiadnym plneniam (zdaniteľným ani oslobodeným)?

Materiál zaradený do KN 261900 colného sadzobníka (trosky, škváry - iné ako granulovaná troska, okuje a ostatné odpady z výroby železa alebo ocele) spadá pod § 69 ods.12 písm. a) zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., tzn. prenáša sa daňová povinnosť na odberateľa?

Dodávateľ (platiteľ DPH) dodal odberateľovi (platiteľ DPH) dňa 8. 1. 2014 kovový odpad. Dňa 9. 1. 2014 dodávateľ vystavil faktúru v ktorej uplatnil prenos daňovej povinnosti na odberateľa s náležitosťami podľa § 74. Odberateľ faktúru obdržal 26.2.2014 (po termíne na podanie DP k DPH za 1/2014). Nárok na odpočet podľa § 49 ods. 2 písm. b) mu tým pádom vznikol 26.2.2014 (keď obdržal faktúru), alebo v zmysle § 51 ods. 1 písm. b) dňa 8.1.2014 (nemá doklad od dodávateľa, vedie záznamy podľa § 70 = interné doklady), alebo v zmysle § 51 ods. 2 si môže uplatniť nárok na odpočet kedykoľvek od januára do decembra 2014 (posledné obdobie kalendárneho roka v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo)? Kedy odberateľovi vznikla daňová povinnosť? 26.2.2014 (keď dostal faktúru od dodávateľa v ktorej sa píše, že naňho preniesol daňovú povinnosť), alebo 8.1.2014 podľa § 19 a bol teda povinný zdaniť dodanie v januári 2014 ?

Ako prevádzkovateľ hotela v Slovenskej republike sme poskytli služby v priestoroch hotela na území Slovenska firme z Čiech, sídlo v Čechách aj pridelené IČ DPH v Čechách, ktoré spočívali v poskytnutí stravovacích služieb a prenájmu techniky v kongresovej miestnosti. Vyfakturovali sme za uvedené služby dohodnuté ceny vrátane slovenskej DPH aj na služby stravovacie aj na služby prenájmu výpočtovej techniky. Spoločnosť z Čiech však reklamuje túto faktúru a tvrdí, že prenájom techniky by mal byť uvedený a teda aj fakturovaný bez DPH a malo by dôjsť k preneseniu daňovej povinnosti na českú firmu. Je ich tvrdenie správne? A ak áno, na ktorý paragraf v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. sa môžeme odkázať?

Zahraničná firma  - platiteľ  DPH  z EÚ poslala faktúru za služby  s dátumom vystavenia február 2013. Faktúru slovenská spoločnosť  obdržala až 5.mája 2013. Samozdanenie vykonala vo výkaze DPH v mesiaci apríl.  Je vyššie uvedený postup správny alebo faktúra patrila do výkazu za mesiac február?

Platiteľ DPH, slovenská firma poskytla službu - realizácia osvetlenia v Bratislave. Služba bola objednaná českou firmou, platiteľom DPH v ČR. Treba českej firme fakturovať s DPH, teda ide o  dodanie služby podľa § 16 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), sa musí firma riadiť ust. § 15 zákona o DPH, a teda uplatniť prenos daňovej povinnosti na českú firmu?

Tuzemský platiteľ dane dostal od českého platiteľa dane zálohovú faktúru na školenie, ktoré sa uskutoční v Bratislave. Z uskutočnenej zálohovej platby pre spoločnosť  vyplýva prenos daňovej povinnosti - samozdanenie služby. Z dôvodu správneho vykázania dane v daňovom priznaní k dani z pridanej hodnoty v z. n. p., možno považovať danú službu v zmysle ust. § 15 ods. 1, resp. § 16 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)?