Otázky a odpovede

Na ktorých účtoch nesmú byť vykázané na konci roka v rámci účtovania účtovné zostatky?

Platí, že pri účtovaní v občianskom združení musia byť splnené 2 podmienky na to, aby sa zistilo, akým spôsobom sa  bude účtovať, a to obrat a nevykonávanie podnikateľskej činnosti. Čo sa chápe pod pojmom obrat – celkové príjmy, alebo len príjmy, ktoré vstupujú do základu dane? Občianske združenie dosahuje príjmy aj na základe stanov, t. j. členské príspevky . Tie tiež vstupujú do obratu?  Čo sa chápe pod pojmom podnikanie?  Napr. občianske  združenie - hokejový klub - predá hráča alebo prijíma reklamu od právnickej  alebo fyzickej osoby, ide o zdaniteľne príjmy, a teda aj o podnikanie ?

Ak občianske  združenie účtuje v sústave jednoduchého  účtovníctva, ale podáva daňové priznanie dane z príjmov právnických osôb, nevypĺňa sa tabuľka F časti III daňového priznania, ale A a C2 tejto časti?

V sústave jednoduchého účtovníctva sa účtuje teda o príjmov a výdavkoch, ktoré vstupujú do základu dane, a ktoré nie. Čo potom napr. s tým, že pôžička klubu na základe zmluvy sa zaúčtuje ako príjem neovplyvňujúci základ dane, a potom sa to vráti ako výdavok neovplyvňujúci základ dane, v daňovom priznaní to nikde nefiguruje ?

Firma so sídlom v SR - platiteľ DPH, nie je spoločnosťou registrovanou pre DPH v zahraničí. Realizuje vývozy tovarov z tuzemska do tretích štátov. Špeditér, ktorý pre spoločnosť zabezpečuje kombinovanú železničnú a námornú kontajnerovú prepravu tovaru od slovenského výrobcu ku zahraničnému kupujúcemu, navrhuje precliť tovar v ČR. Možno považovať vývoz za oslobodený od DPH podľa § 47 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), ak špeditér spoločnosti obstará doklad, že na vývoz prepustil tovar český colný úrad a nemecký colný úrad výstup  z EU potvrdil?

Na doklade o vývoze budú uvedení:

• vývozca – spoločnosť so sídlom v SR,
• príjemca: spoločnosť v treťom štáte,
• krajina  vývozu :  Slovensko,
• krajina určenia: tretí štát.

Ide v tomto prípade o premiestnenie tovaru do ČR podľa  § 8 ods. 4 zákona o DPH. Pokiaľ áno, aké povinnosti z toho vyplývajú v tuzemsku a aké v ČR?

Môžem uplatniť mechanizmus osobitnej sadzby dane podľa § 66 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. pri výkupe použitých mobilov od osôb, ktoré nie sú identifikované pre daň v tuzemsku ani v inom členskom štáte? Základom dane by bola len marža, t. j. rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou, znížená o daň. Dá sa táto osobitná sadzba použiť pri každom druhu použitého tovaru?

Ako sa účtuje:

1. kúpa nápojov do reštaurácie  sa správne účtuje  na účet  501? Účtovanie na účte 504 sme vylúčili z dôvodu, že sa nápoje (aj keď fľaškové nealko) rozlievajú, takže nejde o predaj v nezmenenom stave,
2. príprava jedál v reštaurácii, t. j.
3. pripravené polotovary v chladničke a mrazničke,
4. pripravené hotové výrobky  - nákup materiálu (surovín na prípravu jedál) účtujeme na účet 501, tržby reštaurácie na účet 602. Akým spôsobom a v akých intervaloch (napr. mesačne) treba účtovať o polotovaroch a hotových výrobkoch?

Inventúra skladu sa vykonáva  k  31. 12.  Reštaurácia je pravidelne posledný týždeň v roku zatvorená s tým, že k 31. 12. nezostanú žiadne zásoby materiálu a polotovarov a hotových výrobkov. Je to reálne?

Aký je postup a podmienky  vrátenia DPH z jednotlivých členských štátov EÚ?

Zanikajúca spoločnosť nám darovala rôzny nábytok za symbolickú cenu 1 euro. Sme povinní oceniť tento nábytok reálnou cenou, zaradiť ho do majetku a hodnotu nábytku zahrnúť do základu dane?

Naši zamestnanci, konkrétne montéri sú vysielaní na pracovnú cestu za účelom merania, resp. montáže okien, markíz, garážových brán, a pod. Pracovný čas zamestnávateľa je stanovený od 7.00 h do 15.30 h (vrátane pol hodiny na jedlo a odpočinok). Vo vybraných prípadoch musia byť na mieste montáže už o 7.00 h, takže z firmy musia odísť už o 6.00 h., montáž trvá od 7.00 h do 15.00 h, a do firmy sa zo služobnej cesty vrátia o 16.00 h. Na účely vykonania služobnej cesty je zamestnancom poskytnuté služobné vozidlo.

Z uvedeného príkladu vyplýva, že zamestnanci využili čas v rozmedzí od 6.00 h do 16.00 h nasledovne:

• 6.00 h – 7.00 h - cesta služobným autom na miesto montáže,
• 7.00 h – 15.00 h - výkon montáže,
• 15.00 h – 16.00 h. - cesta služobným autom späť do firmy.

Má zamestnanec nárok na preplatenie nadčasov za 1,5 hodiny, t. j. od 6.00 h – 7.00 h a od 15.30 h – 16.00 h? Je cesta strávená „za volantom" považovaná za výkon práce? Aké finančné nároky vyplývajú zamestnancovi v zmysle uvedeného príkladu

Ako sa účtuje nadobudnutie tovaru z členského štátu?

Ako správne účtovať pohľadávky a záväzky účtovnej jednotky?