Otázky a odpovede

Firma so sídlom v SR, neplatiteľ DPH (registrovaná zdaniteľná osoba) s prevádzkou v Rusku, uzatvorila zmluvu o obchodnom zastúpení s Cyperskou firmou - neplatiteľom DPH na zastupovanie pri obchodných rokovaniach v Rusku. Faktúru vystavuje slovenská firma, službu poskytne prostredníctvom prevádzkarne v Moskve. Ako je to s DPH a súhrnným výkazom?  Ak by takáto zmluva bola uzatvorená s tým, že obchodné rokovania budú v EÚ, ako to je v tomto prípade s DPH a súhrnným výkazom ?

Realitná kancelária (platiteľ  DPH) kupuje nehnuteľnost za účelom predaja. Ide o nehnuteľnosť, ktorá spĺňa podmienku oslobodenia od DPH pri predaji, t.j. je 5 rokov od prvej kolaudácie. Realitná kancelária urobila na predmetnej nehnuteľnosti technické zhodnotenie a opravy dodávateľským spôsobom, pričom cena bola fakturovaná s DPH.  Môže z predmetných faktúr za rekonštrukciu a opravy odpočítať DPH a následne nehnuteľnosť predať ako oslobodenú v zmysle § 38 zákona č.222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v. z. n. p.

Ak použije zamestnanec automobil zapísaný v majetku firmy na súkromné účely, pri ktorom bola plne odpočítaná DPH z 1. zvýšenej splátky a zo splátok nasledujúcich, ako určiť DPH na výstupe za mesiac, kedy bolo auto použité aj na súkromné účely? Automobil bol obstaraný formou lízingu v 08/2010. Základom dane by mal byť asi podľa § 22 ods. 5 č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. náklad na službu. Čo všetko je v takomto prípade náklad na službu?

Majiteľ stavebnín vlastní psa – vlčiaka, ktorý stráži priestory predajne a skladu. Môžeme si dať do nákladov krmivo pre psa?

Máme fotovoltaickú elektráreň. Časť ceny za predaj elektrárňam fakturujeme s DPH a časť nie, pretože tento tzv. doplatok k cene elektrickej energie nepodlieha DPH (podľa usmernenie DR SR). Musíme rátať koeficient, t. j. postupovať podľa § 50 zákona o DPH, resp. pri nákupe zariadenia postupovať podľa § 54 zákona o DPH?

Ako účtovať odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne, ktoré odvádza zamestnávateľ a odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne, ktoré sa zrazia zo mzdy zamestnancom?

Dobrý deň, chcela by som sa opýtať, či sa príjem z dotácie (grantu) započítava do obratu na DPH (napr. môže ísť o grant z Audiovizuálneho fondu). Ak firma dostane grant na 50 000 eur, je potrebné sa registrovať?

Som platiteľom DPH.Za dovoz tovaru z tretích krajín mám na vstupe JCD vystavené colným úradom, ktoré za mňa uhradila špeditérska spoločnosť – platiteľ DPH. Tá mi následne vo svojej faktúre za služby vyfakturovala svoju činnosť + záväzok colnici, ktorý za mňa uhradila, o čom doložila JCD vystavené na mňa ako dovozcu + potvrdenie o úhrade colného záväzku.Ako mám tieto dva prípady účtovne správne ošetriť?

Právnická osoba v decembri 2010 zaúčtovala škodu na majetku (neodstrániteľnú), avšak ku dňu ukončenia závierky 2010 nemala ešte od poisťovne potvrdenú možnú náhradu škody, takže neúčtovala ani o nároku na náhradu škody ani o žiadnej inej náhrade. V rámci úpravy základu dane 2010 zvýšila základ dane o daňovú zostatkovú cenu tohto vyradeného majetku a upravila základ dane aj o rozdiel medzi daňovou zostatkovou cenou a účtovnou zostatkovou cenou tohto vyradeného majetku.

Až v marci 2011 poisťovňa potvrdila nárok na náhradu škody a spoločnosť aj skutočne prijala náhradu škody v marci 2011. Je možné posúdiť tento príjem roku 2011 od poisťovne ako príjem prislúchajúci k výdavku, ktorý nebol uznaný za daňový výdavok § 17 ods. 3 písm. g) zákona o dani z príjmov a znížiť základ dane 2011 vo výške daňovej zostatkovej ceny majetku (ak bola náhrada vyššia, ako bola táto daňová zostatková cena) alebo znížiť základ dane 2011 vo výške prijatej náhrady (ak bola náhrada nižšia ako daňová zostatková cena majetku)?

Ako mám zaúčtovať v JÚ poistné plnenie v týchto prípadoch:

• dostali sme faktúru zo servisu na 1 200 €,
• od poisťovne krycí list na 1 000 €,
• zaplatili sme 20 % DPH, t. j. 200 €.