Otázky s vecným pojmom: Súhrnný výkaz

Ako postupovať pri fakturácii služby, ktorá je vykonávaná na Slovensku (firmou, ktorá je platiteľom DPH na Slovensku), ale objednávateľom prác je právnická osoba so sídlom v ČR, ktorá má registráciu pre DPH v ČR. Má sa naďalej fakturovať bez DPH  podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  a podávať súhrnný výkaz?

Má spoločnosť povinnosť prepočítavať koeficientom pri ročnom zúčtovaní DPH zdaniteľný obchod, t. j. fakturáciu služby do EÚ, kde tento obchod fakturuje bez DPH a podáva súhrnný výkaz? Vstupujú tieto výnosy do koeficientu? Spoločnosť nemá zdaniteľné obchody podľa § 28 až § 41 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Spoločnosť takúto úpravu doposiaľ nerobila, postupovala správne?

V mesiaci október 2012 spoločnosť dodá tovar odberateľovi z iného členského štátu, identifikovanému pre DPH v štáte nadobudnutia tovaru. Prepravu tovaru si zabezpečí odberateľ inou osobou. Doklad preukazujúci dodanie tovaru nebude mať spoločnosť  do 30. 4. 2013. Dodanie tovaru  sa zdaní v apríli 2013. Ako postupovať pri podaní súhrnného výkazu? V októbri 2012 dodanie tovaru spoločnosť uvedie v súhrnnom výkaze. V máji 2013 podá dodatočný súhrnný výkaz za október 2012 alebo za apríl 2013 zníži dodanie tovaru?

Ak je slovenská zdaniteľná osoba - neplatiteľ DPH, registrovaná pre dodanie/prijatie služieb z EÚ podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), pri poskytnutí služieb do EÚ zdaniteľným osobám, ktoré sa preukážu IČ DPH a fakturuje reklamné a webové služby oslobodené od DPH. Príjemcu služby uvádza v súhrnnom výkaze. Ako postupuje zdaniteľná osoba z pohľadu DPH, v prípade, ak poskytuje tieto služby nezdaniteľnej osobe v rámci EÚ (napr. občanovi z Českej republiky)? Ako postupuje z pohľadu DPH takáto osoba pri fakturácii svojich služieb do tretích krajín, napr. USA.

Je povinosť registrovať sa podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej "zákon o DPH") a následne súhrnny výkaz, keď česká firma má konateľa na Slovensku, a rovanko účtovníctvo sa tiež bude robiť na Slovensku slovenskou učtovníčkou?

Vyviezli sme tovar do Švajčiarska, ktorý sme v minulých obdobiach zo Švajčiarska doviezli. Vtedy sme tovar riadne preclili, uhradili DPH colnému úradu a nárokovali si odpočet. Teraz tovar zasielame späť, Švajčiari nám vystavia dobropis, tovar je nekvalitný. My sme vystavili pre colné účely „Proformafaktúru“. V minulosti sa zdokladovával vývoz k faktúre potvrdeným tretím dielom vývozného JCD. Ako zdokladovať vývoz teraz, keď sa to robí cez elektronicky? Nemá byť naša Proformafaktúra uvedená v daňovom priznaní na riadku 17a v súhrnnom výkaze?

Slovenská s.r.o. - platiteľ DPH bude fakturovať za brúsenie koľajníc nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Nemecku, nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Českej republike a slovenskej firme – platiteľovi DPH brúsenie v Českej republike, švajčiarskej firme - brúsenie v Českej republike.

Ako správne fakturovať v jednotlivých prípadoch DPH a kedy uvádzať v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze.

Súkromná ambulancia lekárskej starostlivosti, registrovaná podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. vykonáva klinické skúšanie pre partnera, zdaniteľnú osobu so sídlom v členskom štáte EÚ, za ktorú dostáva odplatu. V § 80 ods. 5 cit. zákona  je uvedné, že v súhrnnom výkaze sa neuvádzajú služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom je miesto dodania služby. Uvádza sa poskytnutá služba do súhrnného výkazu, resp. ako sa dá overiť oslobodenie v inom členskom štáte ?

Vykonávame servisnú činnosť v krajinách EÚ (servis strojov), objednávka je od zahraničného odberateľa, ktorý je platiteľom DPH, tak isto aj my sme platiteľmi DPH, my dodáme náhradné diely a servisnú činnosť vykonáme priamo u zákazníka. Fakturujeme mu diely + servisnú činnosť. Chcem Vás poprosiť o radu, do akých riadkov DPH vstupuje faktúra vystavená od nás na zahraničného odberateľa, či vstupuje aj do súhrnného výkazu a akú odvolávku mám napísať na faktúru?

Osoba identifikovaná pre DPH v SR poskytne osobe identifikovanej pre DPH v ČR nasledovnú službu: vnútorná prehliadka kotla, posúdenie technického stavu kotla. Ide o dodanie služby podľa § 15 alebo podľa § 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Uvádza sa táto služba v súhrnnom výkaze?