Otázky s vecným pojmom: Samozdanenie pri DPH

Dňa 26. 6. 2012 sme uhradili zálohovú faktúru  za dodanie stroja s inštaláciou v japonských jenoch. Vo výpise z účtu, ktorý je vedený v eurách je stiahnutá čiastka podľa komerčného kurzu banky. Stroj nám doposiaľ dodaný nebol. Keďže ide o platený preddavok na tovar s jeho inštaláciou, vzťahuje sa na nás ustanovenie § 69 ods. 2 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“ (prenos dane na prijímateľa)? Ak áno, čo tvorí základ dane pre výpočet DPH - suma (prepočet komerčným kurzom), ktorá je uvedená v bankovom výpise, alebo máme v ten deň prepočítať sumu v japonských jenoch platným kurzom ECB, a z toho vypočítať hodnotu DPH? Keďže túto daň máme zaevidovanú v záznamoch, môžeme si ju zároveň uplatniť na vstupe v zmysle § 51 ods. 1 písm. b) zákona o DPH?

Podnikateľ zaoberajúci sa nákupom a predajom áut kúpil vrak automobilu za účelom predaja  v roku  2011  v Belgicku za 4 400 eur, túto sumu samozdanil a v roku 2012 tento vrak predal za 4 200 eur. Túto faktúru vystavuje s DPH?

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku si objednala tovar z Malajzie (dodacie podmienky FOB) . Tovar bol preclený v Rakúsku 14. 2. 2012 a ešte v ten deň prepravený na Slovensko prepravnou spoločnosťou do konsignačného skladu v Bratislave. Dodávateľ vystaví faktúry, až keď firma postupne vyberie tovar zo skladu. Doklad o premiestnení tovaru spoločnosť vystavila 5. 3. 2012. Je dátum zdaniteľného plnenia 5. 3. 2012? Je možnosť v marcovom daňovom priznaní tovar samozdaniť na základe dokladu o premiestnení tovaru? Tovar v súhrnom výkaze uvedie len prepravná spoločnosť?

Spoločnosť - platiteľ DPH predá nehnuteľnosť, nachádzajúcu sa území SR, zahraničnej osobe, ktorá je tiež platiteľom DPH. Je povinnosťou zahraničnej osoby sa zaregistrovať na území SR, alebo podlieha samozdaneniu.

Ako sa účtuje nadobudnutie tovaru z členského štátu?

Slovenská obchodná spoločnosť - platiteľ DPH na Slovensku, ale zároveň je zaregistrovaná pre DPH aj Českej republike skladuje svoj tovar na území ČR. Tento tovar je určený na predaj v ČR. Skladovacie služby jej poskytuje česká spoločnosť zaregistrovaná pre DPH v ČR. Kde je miesto dodania skladovacích služieb? Je česká spoločnosť povinná vystaviť faktúru slovenskému odberateľovi s jeho českým IČ DPH a českou DPH alebo so slovenským IČ DPH, a v tom prípade slovenská spoločnosť vykoná samozdanenie na Slovensku?

Česká stavebná spoločnosť, ktorá je zaregistrovaná ako platiteľ DPH v SR, dodala slovenskej právnickej osobe-platiteľovi DPH na základe zmluvy o dielo stavbu. Stavba sa nachádza na území SR. Česká spoločnosť vystavila faktúru so slovenskou DPH a uviedla na nej slovenské IČ DPH. Slovenská spoločnosť si uplatnila právo na odpočet vyfakturovanej DPH. Je tento postup správny? Na ktorom riadku daňového priznania treba uviesť základ + DPH? Nevzťahuje sa na uvedené plnenie samozdanenie?

Osoba identifikovaná pre DPH v Slovenskej republike nadobudne tovar (kotol) od osoby identifikovanej pre DPH v Českej republike. Pri podpise zmluvy boli dohodnuté nasledovné zálohy:

• vo výške 40 % pri podpise zmluvy,
• vo výške 45 %
• konečná platba vo výške 15 % ceny kotla.

Samotná výroba kotla bude trvať 6 týždňov. Prihliada sa pri samozdanení tovaru na zaplatené jednotlivé zálohy, alebo sa samozdanenie robí až z konečnej faktúry, keď dôjde k podpisu preberiaceho protokolu a odoslaniu tovaru na Slovensko?

Slovenský platiteľ dane z pridanej hodnoty obdržal faktúru zo Srbska, za tovar. Tovar sa preclieval v Rakúsku cez daňového zástupcu. Aký režim DPH má slovenský platiteľ uplatniť pri týchto faktúrach? Aké doklady potrebuje predložiť pri prípadnej kontrole ? A na základe akého dokladu vykoná samozdanenie a odpočet DPH?

Ako postupovať v prípade, keď česká spoločnosť, ktorá je zaregistrovaná ako platiteľ DPH v Českej aj Slovenskej republike, poskytne slovenskému odberateľovi služby spojené s nehnuteľnosťami na Slovensku. Postupuje tak ako slovenský platiteľ DPH, resp. je chápaná ako „zahraničná osoba"?