Otázky s vecným pojmom: Paušálne výdavky

Ako sa zaúčtuje v sústave jednoduchého účtovníctva preplatok vrátený zdravotnou poisťovňou, keďže z neho už bola zrazená daň? Ako to bude v prípade, sa si podnikateľský subjekt uplatňuje paušálne výdavky a bol mu vrátený v roku 2011 preplatok  na zdravotnom a sociálnom poistení z dôvodu práceneschopnosti za rok 2010. Z preplatku na zdravotnom poistení bola stiahnutá daň.

Pán Viliam, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, je samostatne hospodáriacim roľníkom. V súvislosti s výkonom poľnohospodárskej výroby príjme v roku 2010 dotáciu na nákup sadiva vo výške 2 000 €. Pán Viliam použije dotáciu až v roku 2011, v ktorom uplatní percentuálne výdavky.

Pán Jozef prijal v roku 2009 v súvislosti s výkonom podnikania príspevok na obstaranie odpisovaného majetku vo výške 12 000 €. Hmotný majetok, ktorý v roku 2008 z príspevku obstaral za 12 000 €, je zaradený do 1. odpisovej skupiny, kde doba odpisovania predstavuje 4 roky. Daňovník uplatnil rovnomerný spôsob odpisovania. V roku 2009 uplatňoval preukázateľné daňové výdavky a viedol daňovú evidenciu. V roku 2010 uplatní pán Jozef percentuálne výdavky.

Podnikateľka pani Zuzana, ktorá uplatňuje percentuálne výdavky, sa v roku 2010 rozhodne z evidencie podľa § 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. vyradiť vlastnú pohľadávku voči spoločnosti Beta a.s., ktorej menovitá hodnota je 10 000 €. Pohľadávka nespĺňa ustanovené podmienky.

Podnikateľ – fyzická osoba (FO) má v obchodnom majetku zaradený osobný automobil. Výdavky na spotrebu pohonných látok si chce uplatniť vo výške 80 %. Ako má postupovať pri preukazovaní spotreby pri uplatnení paušálu 80 %? Musí viesť knihu jázd? Ako bude tento výdavok účtovať v sústave jednoduchého účtovníctva (JÚ)?

Samostatne zárobkovo činná osoba - platiteľ  DPH prenajíma časť svojho rodinného domu, nie ako podnikateľ, ale ako FO (majetok nezaradený do podnikania) inej FO - neplatiteľovi DPH. V zmluve sa dohodli na mesačnej platbe bez DPH. Ako sa posudzuje tento príjem z hľadiska DPH a z hľadiska dane z príjmov. Môže si uplatniť paušálne výdavky v daňovom priznaní za rok 2011?

Podnikateľ SZČO v priebehu roka 2013 uplatňoval 40 % paušálne výdavky. Od 1. 1. 2014 chce zmeniť spôsob uplatňovania výdavkov na preukázateľné výdavky. Musí upraviť základ dane v roku 2013 o neuhradené pohľadávky k 31. 12. 2013? Ak áno, do ktorého riadku daňového priznania typu B fyzickej osoby sa uvádzajú tieto neuhradené pohľadávky?

Fyzická osoba, SZČO začala v r. 2017 uplatňovať skutočné výdavky, t. z. začala účtovať v jednoduchom účtovníctve (dovtedy paušálne výdavky). V 2/2016 obstarala v pozícii občana bicykel v hodnote 4 000 €. Tento bicykel chce SZČO vložiť do podnikania v hodnote 1 000 € ako drobný majetok. Je tento postup možný? Alebo je potrebné vložiť majetok do podnikania ako odpisovaný majetok a "pokračovať" v odpisovaní tohto majetku zo vstupnej ceny 4 000 € v 1. odpisovej skupine, pričom sa daňovo uplatní napr. ročný odpis vo výške 50 % daňového odpisu z dôvodu, že majetok sa používa sčasti aj na súkromný účel? Ktorý postup je správny?

Uplatňujem v s. r. o. paušálne výdavky (vo výške 80 %) nákladov na PHL u vozidiel zaradených v majetku firmy. Od 09/2014 by som chcela prejsť na satelitné sledovanie prevádzky vozidiel. Môžem aj v priebehu obdobia prejsť na takúto metódu uplatňovania výdavkov na PHL? Tiež ma zaujíma, že ak sa na základe vyhodnotenia knihy jázd zo satelitného snímania prevádzky zistí, že u zamestnanca, príp. štatutára firmy v niektorých prípadoch išlo o použitie vozidla na súkromný účel, treba to považovať za nepeňažný príjem a podľa zákona ho zdaniť, a ako v takom prípade treba vylučovať z nákladov primerane aj výdavky na PHL (príp. úprava aj DPH)? Zaujímam sa tiež, keďže som aj SZČO, ako má postupovať SZČO-majiteľ firmy v prípade použitia firemného vozidla na súkromný účel, keď sa vedie jednoduchého účtovníctvo.

Podnik poskytol motorové vozidlo na používanie aj na súkromné účely. Toto poskytnutie sa zamestnancovi zdaňuje v zmysle § 5 ods. 3) ZDP. Náklady na pohonné látky na toto vozidlo sa účtujú podľa § 19 písm. 2. ods. l) 3. vo forme paušálnych výdavkov. V sú v súvislosti s prevádzkou motorového vozidla vznikajú aj rôzne iné náklady ako napr. výmena pneumatík, STK, EK, čistenie interiérov, umytie vozidla, diaľničná známka, snehové reťaze, opravy a údržba motorového vozidla. Všetky tieto náklady sa účtujú priamo do nákladov podniku aj časť DPH z pomeru použitia na súkromné použitie , nakoľko z tejto časti nie nárok na odpočet. [§ 19 ods. 3 písm . t)]. Pohonné látky použité na súkromné požitie sa zamestnancovi vyfakturujú a on ich uhradí. V priebehu roka sa zamestnancovi toto vozidlo odobralo a pridelilo sa mu iné vozidlo. Pôvodné vozidlo sa používa už iba na služobné účely. PHL sa naďalej účtuje paušálom na časť daňovú a nedaňovú. Ako sa majú účtovať ostatné náklady? Je tiež nutnosť deliť náklady pomerom ako keď bolo pridelené aj na súkromné použitie alebo nie? (Poznámka: Vozidlo už nie je pridelené na súkromné použitie.)