Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov PO

počet otázok s vecným pojmom : 224



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Postúpenie lízingovej zmluvy zo živnosti na s.r.o.

ID2206 | | Ing. Lucia Vanková

Podnikateľ – fyzická osoba má vo svojej živnosti automobil obstaraný prostredníctvom finančného prenájmu (lízingu) na 3 roky, momentálne uplynul prvý rok (v júni 2014). Podnikateľ má v pláne v júli 2014 prerušiť/ukončiť svoju živnosť a chce si založiť spoločnosť s ručením obmedzeným, na ktorú by chcel postúpiť tento lízing bez akýchkoľvek ďalších zmien. Ide o predčasné ukončenie finančného prenájmu podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.? Aké úpravy základu dane by podnikateľ musel vykonať pri takomto postúpení?

Daňová licencia a organizačná zložka

ID2200 | | Ing. Lucia Vanková

Bude zahraničná organizačná zložka, ktorá je zriadená anglickou spoločnosťou typu LTD z Londýna, platit daňovú licenciu za rok 2014?

Pozemky (kúpa-predaj, resp. darovanie)

ID2182 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Spoločnosť A (s. r. o.) kúpila stavebné pozemky za účelom výstavby rodinných domov. Pozemky kúpila nasledovne:

1. od fyzických osôb – nepodnikateľov v čase, keď spoločnosť A ešte nebola platiteľom DPH (pozemok 1 za 20 000 €, pozemok 2 za 30 000 €, pozemok 3 za 5 000€)

2. od spoločnosti B (s. r. o.) – neplatiteľa DPH v čase, keď spoločnosť A ešte nebola platiteľom DPH (pozemok 4 za 10 000 €, pozemok 5 za 40 000 €, pozemok 6 za 15 000 €)

3. od spoločnosti C (s. r. o.) – platiteľa DPH v čase, keď ešte spoločnosť A nebola platiteľom DPH (pozemok 7 za 24 000 € vrátane DPH, pozemok 8 za 36 000 € vrátane DPH, pozemok 9 za 18 000 € vrátane DPH)

4. od spoločnosti D (s. r. o.) – platiteľa DPH v čase, keď spoločnosť A už bola platiteľom DPH (pozemok 10 za 18 000 € vrátane DPH, pozemok 11 za 42 000 € vrátane DPH). Tieto pozemky spoločnosť A postupne odpredávala (za cenu vyššiu ako bol nákup) alebo darovala nasledovne: I. v čase, keď ešte nebola platiteľom DPH predala spoločnosť A spoločnosti X (s. r. o.) pozemky 1, 4, 7 a tej istej spoločnosti darovala pozemky 3, 9 II. v čase, keď spoločnosť A už bola platiteľom DPH predala spoločnosti Y pozemky 2, 5, 8, 11 a tej istej spoločnosti darovala pozemky 6, 10.  Čo pre spoločnosť A vyplýva z pohľadu účtovania, dane z príjmov a DPH vzhľadom na rôznorodosť kúpy a predaja, resp. darovania jednotlivých vyššie uvedených pozemkov?

Zahraničný úver - zrážková daň

ID2171 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.

Slovenskej spoločnosti bol poskytnutý úver zo zahraničia z Rakúska na kúpu vozidla. Má slovenská spoločnosť povinnosť pri platené úrokov z úveru Rakúskej spoločnosti vyberať daň zrážkou §  43 alebo § 44 zabezpečenie dane?

Výplata dividend v roku 2014

ID2069 | | Ing. Anton Kolembus

Čo priniesla novela zákona o dani z príjmov v súvislosti s výplatou dividend v roku 2014 fyzickej ako aj právnickej osobe?

Predčasné ukončenie leasingu po 36 mesiacoch doby LZ

ID2126 | | Ing. Anton Kolembus

Spoločnosť s. r. o. obstarala auto formou finančného prenájmu s právom kúpy predmetu lízingu v 2/2010. Doba trvania lízingu 48 mesiacov (do 01/2014). Spoločnosť sa rozhodla a na základe Dohody s lízingovou spoločnosťou predčasne ukončila lízing v 7/2013. Daňová zostatková cena (a súčasne aj účtovná ZC) auta v 07/2013 je 2 598 €. Lízingová spoločnosť vystavila faktúru za predajnú cenu predmetu lízingu 2 140 € + DPH. Spoločnosť následne v 08/2013 predala auto do autobazáru za predajnú cenu 8 200 €. Musí spoločnosť z pohľadu dane z príjmov upravovať základ dane?

Odpis pohľadávky

ID2118 | | Ing. Anton Kolembus

Spoločnosť vystavila faktúru vo výške 4 000 € s dátumom splatnosti január 2006. Faktúra bola čiastočne uhradená v sume 500 €. Na zvyšnú časť pohľadávky v hodnote 3 500 € bola v roku 2009 vytvorená daňovo uznaná opravná položka. V roku 2013 konateľ rozhodol o trvalom odpísaní pohľadávky. Po zúčtovaní opravnej položky k pohľadávke môžeme považovať odpis pohľadávky za daňovo uznaný v zmysle § 19 ods. 2 písm. r)  zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. alebo je pohľadávka premlčaná a odpis pohľadávky bude nedaňový? Konateľ je spoločníkom vo firme, ktorá faktúru vystavila a tiež vo firme, ktorej bola faktúra vystavená.

Odpisová skupina

ID2087 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Do ktorej odpisovej skupiny sa zaradí technické zhodnotenie budovy v prípade prenajatej budovy u prenajímateľa?

Zdaňovanie neuhradených záväzkov od r. 2014

ID2095 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.

Podľa novely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov bude potrebné v zmysle § 17 ods. 27 postupe zdaňovať neuhradené záväzky podľa pôvodnej lehoty splatnosti. Otázkou je, či sa uvedené znenie vzťahuje aj na záväzky, pri ktorých bolo zmluvne dohodnuté predĺženie lehoty splatnosti ešte v r. 2013 pred účinnosťou novely.

Provízia za sprostredkovanie obchodov a zrážková daň (zabezpečenie dane)

ID2094 | | Ing. Anton Kolembus

Firma má v tretej krajine agenta, ktorému prináleží zmluvná odmena (provízia) z objemu zrealizovaných a zaplatených obchodov. Za IV. Q mu zatiaľ provízia vyplatená nebola, nakoľko si firma nie je istá, akému režimu výplata podlieha po novele zákona o dani z príjmov platnej pre r. 2014. Posudzuje sa povinnosť platiť zrážkovú daň podľa obdobia nákladu alebo podľa dátumu úhrady ? Vzťahuje sa s určitosťou na takéto prípady povinnosť uhrádzať zrážkovú daň, príp. zabezpečenie dane ? (podľa predbežných informácií agent nesúhlasí so znížením odmeny pre ďaľšie obdobie a firma nemôže vzhľadom na znižujúce sa marže pre čínsku konkurenciu znášať zvýšené náklady).