Otázky s vecným pojmom: Automobil v podnikaní

počet otázok s vecným pojmom : 101



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Prenájom vlastného automobilu konateľa a spoločníka v jednoosobovej s. r. o.

ID2655 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Konateľ a spoločník jednoosobovej s. r. o. založenej v SR, bude vykonávať služby na území členského štátu EÚ. Svoje vozidlo chce prenajať na pracovné cesty svojej s. r. o. Môže byť podľa Vášho názoru uzatvorená zmluva o nájme OA a v zmluve by boli dohodnuté všetky náklady, ktoré budú spojené s prevádzkou, teda nájomné, poistenie, opravy OA. Mohli by tieto výdavky byť uznané za daňové v s. r. o. na Slovensku? Musela by byť asi vypracovaná smernica k transferovému oceňovaniu? Je to s. r. o. mikro účtovná jednotka. A nájomný vzťah by bol medzi spriaznenými osobami. OA by vykonával asi výlučne služobné cesty v Poľsku a príjmy budú zdaňované na Slovensku?

Odpisy

ID2631 | | Ing. Anton Kolembus

Spoločnosť kúpila auto v auguste roku 2015 za 28 000 €. Toto auto aj zaradila do používania v auguste roku 2015. V novembri 2015 ho technicky zhodnotila o 2 000 €, čiže na sumu 30 000 €. Ako budú správne vyzerať účtovné a daňové odpisy tohto auta v roku 2015, keďže odpisy sú mesačné a technické zhodnotenie je v prvom roku zaradenia do majetku?

Účtovná zostatková cena

ID2625 | | Ing. Beata Moravcová

V roku 2015 sme predali auto, ktorého obstarávacia cena bola 15 000 € a účtovná zostatková cena je teraz 8 000 €. Pri účtovní nákladov v 2015 roku na toto auto sme uplatňovali § 19 ost. 2t- teda len 80 % boli daňové výdavky. Teda na konci roka musíme aj účtovné odpisy upraviť - ponížiť o 20 %. Pre účely riadkov 150 alebo 250 DP právnickej osoby- o porovnanie daňových a účtovných odpisov.

OTAZKA: Či účtovné odpisy sú pre tento účel vo výške 100 % alebo tie upravené- teda 80 % -tak isto musíme upraviť aj účtovnú zostatkovú cenu - ponížiť ju o 20 % OTAZKA: Pre porovnanie daňovej a účtovnej zostatkovej ceny pre účely riadkov DP právnickej osoby, - ako určíme účtovnú zostatkovú cenu- je to cena z účtovníctva 8 000 alebo je to cena ponížená o 20 % - nakoľko uplatňujeme § 19 odst. 2t Poprosím odpoveď o účtovných odpisoch a účtovnej zostatkovej cene pre účely riadkov DP právnickej osoby - nie daňových odpisoch a daňovej zostatkovej cene.

Zostatková cena pri predaji auta

ID2616 | | Ing. Anton Kolembus

Dobrý deň, poprosím v vysvetlenie výpočtu – použitie § 19 ods. 3b pri predaji auta, kde zároveň sme v priebehu roka uplatňovali všetky náklady na auto použitím § 19 ods. 2 t - do daňových nákladov zahŕňame len 80 % všetkých nákladov vynaložených na toto auto (PHM,opravy,odpisy...). Tiež uplatnenie ďalších ustanovení -§ 25 ods. 3 o zostatkovej cene a § 22 ods. 12.

V roku 2015 sa uskutočnil predaj auta v apríli 2015, Daňový odpis sa uplatnil na celé mesiace – 3 mesiace vo výške 1 009 € a 80 % - upl. § 19 ods. 2t (daňové náklady 80 % - teda celkom daňový odpis je 808,00 €. Porovnanie daňový odpis je 808,00 € a účtovný je 672,27 €, tak pripoč. položka je R 180 DP + 135,73 €, a zároveň R 180 DP -tých neuplatnených 20 % z 1 009 € (uplatň. § 19 ods. 2t) t.j. 201,80 € - (toto len na objasnenie prípadu).

V roku predaja musíme ešte robiť ďalšie úpravy:

1/ Porovnanie účtovnej zostatkovej ceny voči daňovej zostatkovej cene.    Účtovná zost. cena je 8 515,43 (bez úpravy) a daňová zost. cena je 4 704,49 € (obstarávacia cena z účtovníctva /neupravená / mínus daňové odpisy v plnej výške = daňová ZC) R 180 +3 515,43 €.  Alebo účtovná zost. cena je upravená 6 812,34 /8 515,43 -20 % / a daňová zost. cena je neupravená 4 704,49 € R 180 + 2 107,85 € a

2 / Účtovná zostatková cena ide do nákladov, len do výšky príjmu z predaja - § 19 ods. 3b bod 1.   Účtovná zostatková cena je bez úpravy 8 515,43 € a auto sa predalo za 5 000 bez DPH. Teda mala by nastať úprava podľa tohto bodu - R 180 DP o sumu 3 515,43 € / 8 515,43-5 000/ Alebo účt. zostatkovú cenu uplatniť len vo výške 80 %,  teda len 6 812,34 a túto porovnať voči predajnej cene 5 000 €- potom by bola úprava na R 180 DP len 1 812,34 €

Zhrnutie: -V roku predaja auta sa urobia tieto úpravy v DP R 180 +135,73 -porovnanie DO a ÚO R 180 + 201,80 - neuplatnených 20 % z odpisov R 180 + 3 514,43 alebo? + 2 107,85 € -

Otázka číslo 1:  R 180 + 3 515,43 alebo ? +1 812,34 €

Otázka číslo 2:    Teda obe otázky spočívajú v tom, či sa účtovná zostatková cena upraví v týchto prípadoch o 20 % -/ ak sa uplatňuje § 19 ods. 2t, alebo sa použije tá, čo vyšla z účtovníctva?

Daňové uznateľnosť neodpočítanej DPH pri autách používaných aj na súkromné účely

ID2581 | | Ing. Marián Drozd

Naša spoločnosť (právnická osoba, platiteľ DPH) používa prenajaté MV. Ide o operatívny prenájom. Tieto vozidlá používajú zamestnanci na služobné aj súkromné účely, čo im zdaňujeme spôsobom podľa § 5, ods. 3 písm. a) ZDP. Prenajímateľ nám mesačne jednou faktúrou fakturuje nájomné a osobitnou čiastkou služby spojené s prevádzkou MV – rôzne opravy, údržba ... Tieto výdavky (náklady) uplatňujeme do daňových výdavkov v plnej výške. Keďže ide aj o súkromné použitie, neodpočítavame DPH v plnej výške. Je táto neodpočítaná DPH daňovým výdavkom podľa ZDP?

Účtovanie PHL

ID2535 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Ako účtovať o nákupe PHL v s. r. o. - auto nie je v majetku - je majetkom FO - konateľa. Konateľ je v s. r. o. zamestnancom. Ako vyúčtovať a na akom účte účtovať nákupy PHL a potom vyplatenie zákl. sadzby za každý ubehnutý km? S. r. o. je platiteľ DPH. Čiže DPH nie je nárok, tak sa potom vyúčtováva celkový každý jednotlivý nákup PHL. S. r. o. vedie knihu jázd a predkladá len nákupy PHL, ktoré boli použité na podnikanie a k tomu píše km. Ale čím sa riadiť pri tom, koľko km mal najazdiť na nakúpené PHL ? Použiť účty 501, 512 ...

Komplemenár FO - náklady komanditnej spločnosti

ID2532 | | Ing. Anton Kolembus

Komplementár komanditnej spoločnosti – FO, štatutár KS, absolvuje služobné cesty pre komanditnú spoločnosť prenajatým automobilom, od inej súkromnej osoby.  Sú cestovné náhrady komplementára- FO- nákladom KS? Môže si komplementár počítať v cest. náhradách sadzbu základnej náhrady, ak použije požičané auto od inej súkromnej osoby, pričom tento automobil bol kúpený v roku 2015 od s. r. o.? Môže KS do svojich nákladov zahrnúť aj poistné platené za komplementára, ktorý sa inak považuje na účely zákona o sociálnom a zdravotnom poistení za SZČO?

Požičanie osobného automobilu

ID2514 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Slovenská jednoosobová spoločnosť bude vykonávať služby výlučne na území Poľska. Konateľ a spoločník je Poliak. Vlastní osobný automobil, ktorý mieni vypožičať na základe Zmluvy o výpožičke slovenskej spoločnosti. V zmluve bude uvedené, že všetky náklady spojené s údržbou a výkonom vozidla, t. j. opravy a údržba, spotrebované PHL na jednotlivé služobné cesty na základe počtu najazdených km, prehliadky, zákonné a havarijné poistenie, umývanie auta bude daňovým nákladom vypožičiavateľa, teda spoločnosti. Otázkou je, či uvedené náklady si bude môcť spoločník a konateľ uplatniť v nákladoch slovenskej spoločnosti, auto bude registrované v Poľsku. Nechce aby spoločnosť vlastnila osobné vozidlo, ktoré 99 % bude jazdiť v Poľsku. Bude musieť asi rozdeľovať náklady na údržbu v pomere na služobné cesty a súkromné? Myslíte si, že slovenská spoločnosť môže vlastniť osobný automobil, ktorý bude jazdiť iba v Poľsku? Mala by jazdiť na poľských značkách? Alebo by mala byť zaregistrovaná na Slovensku a zo Slovenska by vykonávala služobné cesty do Poľska?

Uplatňovanie paušálnych výdavkov na majetok osobnej potreby

ID2505 | | Ing. Marián Drozd

1., Firma kúpi auto. Následne firma deklaruje vo vnútornej smernici nasledovné: auto používa výlučne (100 %) na podnikanie, § 19 ods. 2 l, bod 3 aplikuje len na účely zníženia administratívnej náročnosti, a že je zakázané používať motorové vozidlo na súkromné účely. V tomto prípade podľa nás § 19 ods. 2 l, bod 3 anuloval § 19 ods. 2 t,. Z hľadiska zákona o dani z príjmov (ZDP), okrem PHL (80 %), všetko by sme dali v 100 %-nej výške do daňových nákladov. Z hľadiska zákona o DPH, okrem PHL (80 %), zo všetkého by sme žiadali naspäť nadmerný odpočet v plnej výške. Má DÚ právo žiadať knihu jázd? Môže byť tento postup aplikovateľný?

2., Firma kúpi auto. Následne firma sa rozhodne, že odpočíta DPH len vo výške 80 % z ceny auta. Je pravda, že ZDP a zákon o DPH nie je na tejto úrovni prepojený, ale týmto sa podľa mňa priznám, že auto používam na súkromné účely vo výške 20 %. Takže už sme v § 19 ods. 2 t, zamestnancovi (konateľ, spoločník, zamestnanec) vzniká nepeňažný príjem na úrovni ZDP, ktorý by mal zdaniť. Z hľadiska zákona o dani z príjmov (ZDP), vrátane PHL (80 %), všetko by sme dali v 80 %-nej výške do daňových nákladov. Z hľadiska zákona o DPH, vrátane PHL (80 %), zo všetkého by sme žiadali naspäť nadmerný odpočet v 80 %-nej výške. V prípade PHL nevzniká potreba dvakrát odpočítať 80 %? Má DÚ právo žiadať knihu jázd? Má DÚ právo skúmať nepeňažný príjem na úrovni ZDP? Môže byť tento postup aplikovateľný?

Oprava majetku a záväzkov z roku 2013 v roku 2014

ID2428 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Prevzala som účtovníctvo od jednej "super" účtovníčky. Zistila som, že v sro-čke nezaúčtovala v roku 2013 obstaranie auta (november 2013) na úver t. j., nemám auto na 022, samozrejme žiadne odpisy 082 ani záväzok na 479, žiadne úroky 562 atď. Pri nákladoch je to ok. Sumy sú nevýznamné a v podstate, tak úroky ako aj odpisy viem vyriešiť v roku 2014. Ale akým účtovným zápisom a s akým dopadom dostanem auto na 022 a záväzok na 479? Hodnota auta bola 25 200 € a záväzok bol na 18 500 €, rozdiel predpokladám doplatila sro-čka, k čomu nemám doklad. Ako zachytiť rozdiel medzi 321 a 479? Okrem faktúry za auto, zmluvy so splátkovým kalendárom nemám žiadne ďalšie doklady. Dorábam rok 2014, mám odklad do júna.