Otázky a odpovede

Spoločnosť má dve pohľadávky voči jednému odberateľovi z roku 2009 v sume 11 508,49 eur (splatné 17. 5. 2009 a 18. 5. 2009). Tieto dve pohľadávky sme poistili v poisťovacej spoločnosti (pri náhrade z poistenia pohľadávok je 15 % spoluúčasť). V roku 2009 sme pohľadávky voči odberateľovi prihlásili v Čechách ako pohľadávky podľa insolvenčného zákona (§ 188 ods.2 zákona č. 182/2006 Sb.). Ešte v tom roku nám poisťovacia spoločnosť poslala náhradu z poistených pohľadávok v hodnote 9 782,22 €. V roku 2010 nám prišlo uznesenie o ukončení insolvenčného konania.

Účtovanie v roku 2009:

Účtovanie v roku 2010:

Podnikateľ (samostatne zárobkovo činná osoba) dostal minulý rok dotáciu z úradu práce, ktorú má vyčerpať do 2 rokov a použiť ju na odvody do poisťovní. Dal si urobiť daňové priznanie účtovníčke, ktorá mu vyčíslila paušálne výdavky z príjmov a celú dotáciu zahrnula do základu dane. Keďže z podnikania mal príjem 1 670 eur, vychádza mu platiť aj odvody do Sociálnej poisťovne. Na úrade práce mu povedali, že má nesprávny výpočet a dotáciu mal časovo rozdeliť podľa skutočných výdavkov, ako mal uvedené v podnikateľskom zámere. Účtovníčka mu to odmietla spraviť s tým, že je s tým veľa práce a navyše, že sa nedá prejsť z paušálnych výdavkov na skutočné, aby dotáciu rozlíšil. Môže podať dodatočné daňové priznanie s tým, že účtovníctvo prerobí na skutočné výdavky, aby mohol alikvotnú časť dotácie dať do príjmu a zvyšnú uvedie vo výkaze o majetku a záväzkoch?

Konateľ spoločnosti je zároveň zamestnancom, prácu vykonáva v meste vzdialenom 350 km od sídla firmy (40 hodinový pracovný čas). Firma má v tomto meste prenajatý byt, ktorý mu poskytuje. Zamestnanec tam strávi dva, resp. tri týždne, príde na víkend domov a znova odchádza za prácou. Má tento zamestnanec počas tohto výkonu práce nárok na stravné? Ak áno, tak v plnej výške za každý kalendárny deň? Napr. odchádza 3. 5. 2010 o 15:00 h zo sídla firmy a príde 23. 5. 2010 o 23:00 h, má nárok na 21 dní x 8,3 €?

Konateľ spoločnosti je zároveň zamestnancom, prácu vykonáva v meste vzdialenom 350 km od sídla firmy (40 hodinový pracovný čas). Firma má v tomto meste prenajatý byt, ktorý mu poskytuje. Môže výdavky spojené s bytom dať do daňových výdavkov?

Manželka je na materskej dovolenke (poberá materskú dávku) a okrem toho má príjem (úroky) zo stavebného sporenia. Zrazenú zrážkovú daň si uplatnila formou daňového priznania a bola jej vrátená. Takto by postupovala manželka aj keby bola na rodičovskej dovolenke a poberala by rodičovský príspevok. Môže si manželka podať uvedené daňové priznanie sama a súčasne si jej manžel uplatniť nezdaniteľnú časť na ňu vo svojom daňovom priznaní? Na jednej strane sa daň manželke vráti, ale na druhej strane manželovi sa nezdaniteľnou časťou základu dane na manželku zníži o jej príjem, čím sa to prejaví vo zvýšení dane.

Firma – platiteľ DPH na Slovensku nakupuje tovar z Českej republiky od platiteľa DPH. S českou firmou má dohodu na opravy tovaru v rámci záručnej doby. Všetky náklady spojené s takýmito záručnými opravami fakturuje českej firme. Tovar je na Slovensku a aj po oprave zostáva na Slovensku. Možno považovať tieto opravy za dodanie služby alebo dodanie tovaru a riadiť sa podľa § 13 alebo § 15 a 16 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Má firma vystavovať faktúry so slovenskou DPH?

Spoločnosť v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roka 2011 vypočíta daňovú povinnosť vo výške 16 600 €. Počas zdaňovacieho obdobia 2011 zaplatí preddavky na daň podľa § 42 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. vo výške 14 400 €.

Spoločnosť vznikla 1. 5. 2010 a podáva prvýkrát daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roka 2010 v lehote do 31. 3. 2011. Daň za zdaňovacie obdobie, ktoré trvalo od 1. 5. 2010 do 31. 12. 2010, zistená podľa § 42 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. je vo výške 15 140 €. Daň na účely platenia preddavkov vypočítaná na celé zdaňovacie obdobie je vo výške 22 710 € (15 140 € / 8 = 1 892,50 €, 1 892,50 x 12 = 22 710 €).

Spoločnosť sa zlúčila s inou spoločnosťou dňa 1. 8. 2010. Od augusta 2010 platila mesačné preddavky vo výške 1 650 € vypočítané zo súčtu dane zaniknutej spoločnosti a svojej daňovej povinnosti , ktorú uviedli v daňovom priznaní za rok 2009.

Spoločnosť vznikla 1. 5. 2010. Do 31. 3. 2011 podala daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, ktoré trvalo od 1. 5. 2010 do 31. 12. 2010. V daňovom priznaní vykázala daň po prepočte podľa § 42 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. vo výške 15 140,86 €.