Otázky a odpovede

Slovenský platiteľ DPH objedná prepravu tovaru, a túto prepravu vykoná  zo Slovenska do Maďarska  maďarský platiteľ DPH. Znamená to pre slovenského platiteľa DPH samozdanenie? V ktorých riadkoch daňového priznania to bude slovenský platiteľ DPH vykazovať? V prípade, že by takúto prepravu vykonal maďarský podnikateľský subjekt, ktorý by nebol platiteľom DPH, aké povinnosti by mal slovenský platiteľ DPH? Vstupovalo by to do výkazov DPH?

Spoločnosť poskytuje služby súvisiace s nehnuteľnosťami v Českej republike. Je platiteľom DPH len v SR. Do akého riadku treba zahrnúť službu  – nakúpená služba – poradenstvo od platiteľa DPH v Českej republike. Aké služby sa uvádzajú na riadok 15.

Živnostník účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva  zamestnáva 5 zamestnancov a k 31. 12. 2011, t. j. do konca roka majú nevyčerpané dovolenky (4-5 dní).  Možno im túto dovolenku preniesť do ďalšieho roka, alebo  ju treba preplatiť?

Možno vykonať vzájomný zápočet záväzkov a pohľadávok (trojstranný) medzi tromi alebo štyrmi daňovými subjektmi?  Dá sa bez finančného vysporiadania urobiť vzájomný zápočet len medzi dvomi subjektmi (veriteľ a dlžník)? Ak nie, je možnosť  vzájomné sa vysporiadať len postúpením pohľadávok?

Spoločnosť v roku  2011 vykáže stratu. V tomto roku zaplatí preddavky z prijatých úrokov na bankovom účte vo výške menej ako 1 euro. V daňovom priznaní jej vznikne preplatok na dani z dôvodu platenia týchto preddavkov. Nakoľko možno požiadať o vrátenie preplatku až od výšky 3,31 eur, na aký účet spoločnosť zaúčtuje tento preplatok k 31. 12. 2011?  Na účet 568/341/2 alebo 548/341/2?

Zamestnankyni po nástupe z materskej dovolenky zostala stará dovolenka 18 dní, ktorú si nestihne vyčerpať do konca roka 2011. Zároveň jej vznikol nárok na dovolenku 15 dní za rok 2011. V prípade, ak si nevyčerpá zostatok starej dovolenky, prepadne jej a do nového roku sa prenáša len zostatok 15 dní za rok 2011?

Obec v roku 2010 v rámci Programu rozvoja vidieka SR 2007- 2013 realizovala projekt „Modernizácia a prestavba obecného úradu a kultúrneho domu". Na projekt jej bol poskytnutý nenávratný finančný príspevok vo výške 75 % celkových oprávnených nákladov z prostriedkov Európskeho poľnohospodárskeho fondu  pre rozvoj vidieka a 25 % zo štátneho rozpočtu bez DPH. Išlo o kapitálový transfer. V roku 2011 z uvedeného programu jej bola uhradená daň z pridanej hodnoty vo výške 14 % základu dane. V oznámení o úhrade dane z pridanej hodnoty z Poľnohospodárskej platobnej agentúry bola uvedená ekonomická klasifikácia 644002, t. j. bežný transfer. Podľa nášho názoru, keďže obec nie je platiteľom DPH a DPH sa vzťahuje k technickému zhodnoteniu majetku, ktorý bol obstaraný z kapitálových výdavkov, aj v tomto prípade by malo ísť o kapitálový transfer.

Otázky:

1. Ako v obci zaúčtovať prijatú refundáciu DPH, ako bežný alebo kapitálový transfer?
2. Na aké výdavky môže obec použiť prijatý transfer, keďže faktúru za rekonštrukciu obecného úradu a kultúrneho domu,  včítane DPH obec zaplatila v roku 2010 z preklenovacieho úveru.

Na základe zmluvy o sprostredkovaní sme predali ojazdené osobné auto. Dohodnutá predajná cena bola 3 150 eur a provízia predajcu 250 eur. Predajcovi sme vystavili faktúru na sumu 3 150 eur bez DPH (išlo o predaj automobilu, u ktorého pri obstaraní nebola možnosť odpočtu DPH). Predajca (právnická osoba) nám uhradil sumu 2 900 eur. Ako zaúčtovať celý tento účtovný prípad? Mala byť faktúra vystavená len na sumu 2 900 eur?

Živnostník, účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva, vlastní prevádzkuje obchod so stavebným a priemyselným tovarom a časť priestorov v budove ktorú vlastní a má zaradenú v obchodnom majetku, poskytuje na prenájom. Doteraz nájomcovia platili mesačne v hotovosti.  Môže prijať platby za nájom v hotovosti na príjmový pokladničný doklad,  alebo je potrebná registračná pokladnica?

Pri platbe kartou za tovar, predavačka stiahla cez terminál viac ako bolo zúčtované za tovar. Ako tento preplatok zaúčtujem v jednoduchom účtovníctve? Napr. pokladničný doklad  so sumou 21,20 eur cez terminál zúčtovala 22,10 eur, t. j .+0,90. Ako to zaúčtujem, keby to bolo naopak, t. j. nedoplatok za tovar?