Otázky a odpovede

Aký účet je správne použiť pri odpredaji drobných inventárnych predmetov? Účet 642 alebo 648?

V roku 2002 spoločnosť vyfakturovala zmluvnú pokutu vo výške 10 000 €, ktorá bola z dôvodu nezaplatenia odpočítateľnou položkou z daňového základu roku 2002. Vzhľadom k tomu, že na partnerskú spoločnosť  bol vyhlásený konkurz, v roku 2004 bola  k pohľadávke vytvorená  nedaňová opravná položka.  V roku 2010 bol konkurz zrušený. V rozvrhovom uznesení je uvedené, že pohľadávka sa neuspokojuje. Podľa § 17 ods. 28 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP") treba  navýšiť a zároveň znížiť daňový základ o 10 000 €, čo by malo byť uvedené v riadkoch 180 a 290. Považuje sa odpis pohľadávky ako   zaplatenie tejto pohľadávky? Má byť preto zvýšenie daňového základu uvedené v riadku 120?

Spoločnosť má aj prípady, keď u partnerov v konkurze bola tvorená daňová opravná položka (100 %), ktorá sa  po ukončení konkurzu súvahovo vysporiadala.  Podľa § 17 ods. 28  ZDP sa zvyšuje a zároveň znižuje daňový základ. Môžete prosím naznačiť logiku takýchto úkonov, čo mal zákonodarca na mysli?

Spoločnosť v roku 2010  fakturovala  právo na použitie obchodnej značky spoločnosti v Českej republike za rok 2010. Česká  spoločnosť  4. februára  2011 odviedla 10%-nú  zrážku dane do štátneho rozpočtu Českej republiky.  90%  zatiaľ nebolo pripísaných na účet. Je možnosť uplatniť si zrážku vo výške  10% - zaplatenú v Českej republike,  v daňovom priznaní  za rok 2011?

Podnikateľ – SZČO poskytuje svojim zamestnancom stravné lístky bez náhrady - v plnej výške 3,60 €  a do výdavkov si započíta iba 55 %z hodnoty stravného lístka. Ako je to z pohľadu zamestnanca?

V roku 2010 vznikli spoločnosti  pohľadávky v sume 100 eur. Účtovný prípad bol zaúčtovaný  na účtoch 311/602. Začiatkom roku  2011 bola postúpená   pohľadávka v sume 70 eur. Spoločnosť zaúčtuje odpis  pohľadávky na účty 546/311 v sume 100 eur  a vznik novej pohľadávky  na účty 315/646 v sume 70 eur.

Treba analyticky rozúčtovať účet 546 z dôvodu, že daňovým výdavkom bude len čiastka 70 eur, t.j. do výšky príjmu z postúpenej pohľadávky?

Ako zaúčtovať postúpenie (predaj) pohľadávky v podvojnom účtovníctve?

Ktoré pohľadávky môže účtovná jednotka  odpísať ako nedaňový príjem?

Ako postupovať pri fakturácii služby, ktorá je vykonávaná na Slovensku (firmou, ktorá je platiteľom DPH na Slovensku), ale objednávateľom prác je právnická osoba so sídlom v ČR, ktorá má registráciu pre DPH v ČR. Má sa naďalej fakturovať bez DPH  podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  a podávať súhrnný výkaz?

Podnikateľ poskytuje ubytovacie služby.  Má byť  miestny poplatok, ktorý  sa odvádza mestu zahrnutý v ubytovacích službách, alebo má byť na faktúre uvedený osobitne? V prípade, že bude poplatok uvedený osobitne, tak s DPH alebo bez DPH?

Ako postupovať keď príde oneskorený dobropis ešte so sadzbou DPH - 19 % v januári 2011 a teda DPH v januári už bude 20%-ná?