Daňové priznanie (DP) k dani z príjmov právnickej osoby (PO) za zdaňovacie obdobie roka 2016 sa podáva na tlačive platnom pre rok 2015 č. MF/017084/2015-721. Vzor DP bol ustanovený opatrením MF SR č. MF/16772/2015-721 v znení opatrenia č. MF/15394/2016-721 a je uverejnený vo Finančnom spravodajcovi č. 10/2015, ktorý je sprístupnený v elektronickej podobe na webovom sídle MF SR. DP sa podáva daňovému úradu v jednom exemplári.

Prílohou DP podľa § 49 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) sú doklady uvedené v tlačive DP. Povinnými prílohami DP, aj keď ich daňovník nevypĺňa, sú:

• príloha k § 30c ZDP, v ktorej sa uvádza počet projektov na výskum a vývoj, pričom každý projekt predstavuje samostatnú prílohu (v prípade obojstrannej tlače počet príloh predstavuje počet listov),
• príloha k IV. časti, v ktorej sa uvádzajú ďalší prijímatelia podielovej dane, každá strana predstavuje samostatnú prílohu (v prípade obojstrannej tlače počet príloh predstavuje počet listov).

Na vyplnenie DP slúži poučenie, ktoré bolo vydané oznámením MF SR č. MF/020689/2016-721 zo dňa 29. 11. 2016. Poučenie doplňuje predtlač jednotlivých riadkov priznania a nenahrádza znalosť zákona. Tlačivo obsahuje aj Potvrdenie o podaní daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby.

Príklad na vyplnenie daňového priznania

I. časť – Údaje o daňovníkovi

V záhlaví DP (riadok 01 a 02) daňovník uvádza svoje daňové identifikačné číslo a IČO. Na riadku 03 uvedie trojmiestny kód právnej formy daňovníka, ktorý sa nachádza v poučení DP. V záhlaví vyznačí tiež druh DP a zdaňovacie obdobie, za ktoré sa DP podáva. Na riadku 04 uvedie daňovník kód SK NACE Rev.2 podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 306/2007 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností. Klasifikáciu kódov SK NACE možno nájsť na webovej stránke www.statistics.sk. V kolónke Hlavná prevažná činnosť sa uvádza názov činnosti, z ktorej v zdaňovacom období dosiahol daňovník najvyšší príjem.

V I. časti DP sa uvádzajú identifikačné údaje o PO. Uvedie sa tu tiež uplatnenie osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane alebo ukončenie uplatňovania osobitného spôsobu zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 ZDP, ďalej obmedzená daňová povinnosť daňovníka, ekonomické, personálne alebo iné prepojenie so závislými osobami. Daňovník v tejto časti DP na účelyurčenia výšky daňovej licencie podľa § 46b ZDP tiež vyznačí, či k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia je platiteľom dane z pridanej hodnoty, či jeho ročný obrat presiahol 500 000 €  a či uplatňuje zníženie daňovej licencie podľa § 46b ods. 3 ZDP na polovicu. Daňovník tiež vyznačí skutočnosť, že daňovú licenciu neplatí z dôvodov uvedených v § 46b ods. 7 ZDP. Ak daňovník uplatňuje započítanie daňovej licencie podľa § 46b ods. 5 ZDP, zaškrtne pole na prvej strane a zároveň vyplní riadok 810, t. j. uvedie sumu daňovej licencie, ktorú by teoreticky platil, ak by v príslušnom zdaňovacom období vykázal daňovú stratu alebo daň nižšiu ako je ustanovená výška daňovej licencie.

Na riadkoch 13 až 17 v I. časti DP uvedie daňovník údaje o umiestnení stálej prevádzkarne na území Slovenskej republiky, za ktorú sa vypočíta základ dane alebo daňová strata.

V prípade, že za daňovníka podáva DP podľa § 49 ods. 6 ZDP jeho právny nástupca, tento uvádza na riadku 05 názov daňovníka a rovnako na riadku 01 daňové identifikačné číslo daňovníka.

Príklad č. 1:

Spoločnosť Gama, s. r. o. v I. časti DP vyplnila, okrem identifikačných údajov, aj ďalšie skutočnosti.

Uviedla, že:

• uplatňuje osobitný spôsob zahrnovania kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17 ZDP,
• je platiteľom DPH k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia,
• ročný obrat za zdaňovacie obdobie presiahol 500 000 €,

uplatňuje započítanie daňovej licencie podľa § 46b ods. 5 ZDP.

(viac sa dočítate na www.daneauctovnictvo.sk)