Otázky s vecným pojmom: Odpočítanie DPH

Prosím vás o odpoveď na otázku týkajúcu sa začiatku činnosti s.r.o. a možnosti uplatniť si DPH pred registráciou platiteľa DPH.

Je možné uplatniť DPH z dokladov pred registráciou aj z drobných nákupov, napr. farby, štetce, materiál na opravy, čistiace potreby,..... ktoré samozrejme súvisia so živnosťou a slúžia na zahájenie činnosti?

Naša spoločnosť uhradila ubytovanie pre troch kolegov z Mexika, ktorý boli na Slovensku za účelom zaškolenia sa. Nie sú zamestnanci našej spoločnosti. Pracujú pre našu sesterskú spoločnosť v Mexiku, ktorej zabezpečujeme servis ohľadom výroby. Do tohto servisu patrí zaškolenie zamestnancov, príprava strojov, celková príprava spustenia výroby, know-how naších výrobkov a pod. Mexickej spoločnosti tiež budeme predávať naše výrobky. Ide vlastne o vstup na nové trhy cez sesterskú spoločnosť. Faktúru za ubytovanie sme zaúčtovali ako službu. Hodnotu služby zahrnieme do pripočítateľných položiek pri výpočte základu dane z príjmov. Teda berieme to ako nedaňový náklad. Chcem sa však opýtať či máme v tomto prípade nárok na odpočet DPH?

Spoločnosť doručuje balíky na dobierku a prijímatelia balíkov platia aj platobnými kartami. Svojim zákazníkom pri fakturácii služieb fakturuje aj tieto poplatky za platbu kartou, ktoré banka účtuje ku každej platbe kartou. Fakturuje sa presná hodnota, ktorá je podložená bankovým výpisom. DPH sa nefakturuje, a to podľa  ust. § 22 ods.3. zákona č. 222/2004 Z. z.  o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Koeficient sa nepočíta.

Spoločnosť vystavuje faktúru za prenájom pozemkov na obdobie 10 rokov a zároveň tiež dostala prijatú faktúru za prenájom pozemku na 10 rokov. Ako treba postupovať v prípade DPH? Možno považovať tento prenájom za zdaniteľné plnenie,  resp. možno si odpočítať DPH na vstupe v prípade prijatej faktúry v plnej výške, nakoľko je to až na obdobie 10 rokov?

Spoločnosť - platiteľ DPH, je  registrovaná pre účely DPH na Slovensku. Kúpila  v hotovosti PHL  v Maďarsku. Na doklade z ERP nie je uvedená sadzba ani vyčíslená DPH. Ja tam len IČ DPH predávajúceho registrovaného v Maďarsku. Ako treba postupovať pri uplatnení DPH v takomto prípade?

Dňa 19. 4. 2013 spoločnosť zaplatila preddavok za nákup zariadenia z  Nemecka. Vzniká jej týmto dňom daňová povinnosť za poskytnutý preddavok? Nárok na odpočítanie dane pravdepodobne nie je, keďže ide o tovar a spoločnosť ešte nemá  faktúru.

Firma je platiteľom DPH, kúpila auto na lízing. Poistenie je podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) § 37 oslobodené od dane. Môže lízingová spoločnosť poskytnúť poistenie s DPH? Lízingová spoločnosť daň postupne odvádza a vzniká nájomcovi právo na odpočítanie dane?

Spoločnosť je platiteľom DPH a zaoberá sa internetovým predajom mobilov v tuzemsku a aj v iných členských krajinách EÚ. Z tohto dôvodu je spoločnosť platiteľom DPH aj v Poľsku, Českej republike a Maďarsku. Má záujem rozšíriť svoju podnikateľskú aktivitu o výkup používaných mobilných telefónov od rôznych subjektov s tým, že k výkupu a zaplateniu dôjde ihneď.

Vykupovať použité mobilné telefóny  bude spoločnosť  od FO - občana, podnikateľa, od právnických osôb. Ako teda riešiť problematiku DPH vzhľadom k rôznym subjektom, s ktorými bude prichádzať spoločnosť do styku pri výkupe mobilov?

Zo skladu bol naložený tovar vlastnej výroby, ktorý prepravovala prepravná spoločnosť pre zahraničnú firmu. Odberateľovi však tovar nebol odovzdaný. Počas prepravy bol tovar spolu s kamiónom odcudzený. Prepravná spoločnosť podala trestné oznámenie. Ako postupovať v takomto prípade pri účtovaní? Je zaúčtovaný výdaj zo skladu na účtoch 613/123. Treba zaúčtovať faktúru odberateľovi, a následne škodu alebo naúčtovať priamo škodu zo skladu, prípadne či sa má účtovať výnos na účtoch 378/648?

Ust. § 53 ods. 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) ukladá povinnosť odviesť daň vo výške odpočítanej dane, pri krádeži. Týka sa to aj vyššie spomínaného prípadu, keď ide o vlastný výrobok?

Samostatne zárobkovo činná osoba, účtujúca v sústave jednoduchého účtovníctva, vlastní predajňu s náradím. Po predaji náradia, odberateľ toto náradie vrátil na reklamáciu, avšak tá nebola uznaná a za opravu náradia bola vystavená faktúra. Postupuje živnostník  správne, ak túto opravu v tej istej čiastke refakturuje firme, ktorá u neho náradie reklamovala?

Možno si potom uplatniť odpočítanie DPH, keďže nešlo o výdavok? A ako postupuje pri neuznanej reklamácii voči zákazníkovi a vystaví sa na firmu faktúra za opravu náradia:

• zákazník to uhradí, a aký doklad sa mu vystaví?
• zákazník to nie je ochotný zaplatiť? Je potom FA za opravu uznaný výdavok a možno si uplatniť DPH?