Otázky s vecným pojmom: Lízing

SZČO, JÚ, platiteľ DPH. Ako zaúčtovať leasing v JÚ? 9. 12. 2013 sme zaplatili 1 splátku - akontácia 7 800 + 1 560 DPH = 9 360 € 23. 12. 2013 leasing, splátka istina + úrok 541,88 DPH 108,38 poistné 30,90 ---------------------------- spolu: 681,16 €.   Ako to zúčtovať v peňažnom denníku? Mám nárok na odpočítanie DPH?

Firma, so súhlasom leasingovej spoločnosti, predala autá, kde ešte nebol ukončený úver, inej spoločnosti 6. 12. 2013 táto nová firma autá už aj používa. Na prepis v technických preukazoch áut, potrebovali súhlas leasingovej spoločnosti, pri tom nastal nejaký administratívny zmätok a autá budú v technickom preukaze prepísané až v roku 2014. Oznamujem zánik daňovej povinnosti daňovému úradu dátumom 6. 12. 2013, alebo dátumom prepisu v technickom preukaze? Ak až dátumom prepisu v technickom preukaze, čo s odpismi? Môžem ich tým pádom uplatniť v prvej predávajúcej firme?

Obchodná spoločnosť obstarala ťahač a náves na finančný lízing. Ťahač bol dodaný 2. 10. 2013 (čo je aj dátum zaradenia do užívania), lízingová zmluva je na 36 mesiacov od 2. 10. 2013 do 2. 9. 2016. Náves bol dodaný 20. 9. 2013 (=zaradenie do užívania), lízingová zmluva je na 36 mesiacov od 20. 9. 2013 do 20. 8. 2016. Ťahač a náves budú tvoriť súbor hnuteľných vecí pre účely odpisovania podľa hlavnej veci - ťahača. Podľa zákona sa daňovo odpisuje rovnomerne počas doby trvania lízingu, ako sa potom vysporiadať s odpisom za mesiac 9/2013 u návesu?

Kto bude odpisovať a vykazovať majetok v prípade finančného lízingu (obstaranie strojového zariadania) z Českej republiky, keď v českej legislatíve platí, že prenajímateľ ako vlastník takéhoto majetku ho bude vykazovať aj odpisovať v SR a nájomca opačne?

Naša spoločnosť prenajala osobný automobil na 5 rokov inej spoločnosti, pričom po ukončení lízingovej zmluvy nám bude osobný automobil vrátený. Viete mi na nejakom príklade vysvetliť, ako môžem rozlíšiť o aký typ lízingovej zmluvy ide, keďže naša spoločnosť používa IFRS?

Poprosila by som Vás o pomoc, neviem si poradiť s DPH – ani zvýšenú splátku som ešte neriešila, ani bežné mesačné splátky. Máme leasingovú zmluvu – použitý tovar. Na nej vidím na prvej strane zvýšenú splátku vopred bez DPH 24 299,04 € a s DPH 24 500 €. Ale nikde nie je vyčíslená samotná DPH. Ak zaúčtujem rozdiel: 24 500 – 24 299,04 = 200,96 na DPH, ale čo bude základ? Ten si vypočítam sama? Ako mám zaúčtovať jednoduchú splátku? V splátkovom kalendári mám rozpis stĺpcov: Základ DPH (55,96 €), Sadzba DPH 20 %, Leasingová splátka (1 364,50 €), istina (pri prvej splátke 1 193,36 €), úrok (pri prvej splátke 159,95 €), K úhrade (1 364,50). Skúšala som verziu, že 55,96 je základ dane, takže DPH by malo byť 11,19 €. Splátka je – napr. prvá – istina 1 193,36 + úrok 159,95 + DPH 11,19 = 1 364,50 €. Ak zaúčtujem úrok na 562/474 a DPH na 343/474, tak mi nebude sedieť zostatok istiny – stav na účte 474. Ak z úroku odpočítam DPH – tak asi uvediem na úroku nesprávnu sumu a vlastne pri posledných 2 splátkach to ani nebudem vedieť urobiť, lebo úrok je nižší ako suma DPH. V leasingovej spoločnosti mi tvrdia, že každému dávajú takýto splátkový kalendár a každý to účtuje na základe tohto. Ale zo splátkového kalendára mi ani to nie je zrejmé, že či ten základ DPH je súčasťou istiny alebo úroku?

V súvislosti s povinnosťou používať elektronickú registračnú pokladnicu (ďalej len „ERP“) pri službách, ktoré sú vymedzené podľa zákona od 1. 1. 2012 patrí aj služba: „Prenájom a lízing ostatných osobných potrieb a potrieb pre domácnosť“. Povinnosť sa týka prenájmu kompresorov a iných zariadení a strojov, ktoré sa používajú v domácnosti, prenájmu spoločenských či svadobných šiat a doplnkov, prenájmu tepovacích strojov.

Pri službe prenájom tepovacích strojov sa týka povinnosť evidovať tržbu cez ERP pri úhrade faktúry v hotovosti, keď bola služba vykonaná druhej obchodnej spoločnosti? Netýka sa daná povinnosť len prenájmu tepovacieho stroja pre domácnosť?

Spoločnosť uzatvorila lízingovú zmluvu, predmetom je ťahač a náves spolu, nejde o dve zmluvy, doba trvania zmluvy je 36 mesiacov, podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“)  sa náves odpisuje 6 rokov a teda nesplní sa podmienka definície finančného prenájmu. Lízingová spoločnosť tvrdí, že sa doba trvania posudzovala podľa hlavného predmetu, a to je ťahač, takže by nemal byť problém. Ako sa vysporiadať s takouto zmluvou z účtovného a daňového hľadiska?

Ako správne zaúčtovať predĺženie záruky osobného vozidla zakúpeného (nie na lízing) 14. 1. 2013 o 24 mesiacov?

Spoločnosť - platiteľ DPH doviezla ojazdené motorové vozidlo z Nemecka s poznámkou na faktúre „dodanie tovaru s uplatnením osobitnej úpravy“.  Kupujúcej spoločnosti z tejto transakcie nevyplynuli žiadne povinnosti ohľadne uplatnenia dane, t. j. kúpa auta nie je predmetom dane v SR, v daňovom priznaní k DPH sa uvedené plnenie neuvádza.

Následne za 2 mesiace sa spoločnosť rozhodla využiť viazaný spotrebiteľský úver, kde ako záruku poskytla zabezpečovací prevod práva k uvedenému motorovému vozidlu. Bola vystavená kúpna zmluva, zmluva o zabezpečení a splátkový kalendár - ide zrejme o spätný lízing. Spoločnosti boli poukázané na účet peniaze - akontácia. Treba vystaviť na uvedenú sumu faktúru na uvedené motorové vozidlo a s DPH alebo bez DPH?