Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov PO

počet otázok s vecným pojmom : 224



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Zrazená daň z úrokov na zahraničnom bežnom účte

ID2376 | | Ing. Anton Kolembus

Slovenská s.r.o. (bez prevádzkarne v zahraničí) má založený bežný účet v banke v Bulharsku. Banka mesačne pripíše na účet úroky a zároveň z nich strhne daň. Ako sa táto daň účtuje? Uvádza sa prijatý úrok do daňového priznania dani z príjmu? Vyplývajú nám prípadne iné povinnosti?

Cestovné náhrady asistenta ako daňový náklad záujmového združenia PO.

ID2360 | | Ing. Jozef Pohlod

Sme záujmové združenie právnických osôb. V 5/2013 si združenie na Valnom zhromaždení zvolilo Asistenta. V stanovách združenia je uvedené cit.:“ V prípade, že prezident, generálny sekretár a asistent Združenia nie sú v pracovnom pomere, majú aj napriek tomu nárok na refundáciu cestovných náhrad, schválených Predstavenstvom Združenia.“ Až v 06/2014 Valné zhromaždenie schválilo funkciu asistenta za výkonný orgán (prostredníctvom ktorého môže združenie tiež konať) a za tým účelom boli zmenené aj stanovy. Rozhodnutie Okresného úradu o zápise týchto zmien v registri a registrácii nového znenia stanov združenia je právoplatné od 12/2014. Od kedy si môže Asistent vykazovať cestovné náhrady a od kedy sa môžu stať nákladom združenia?

Peňažná výhra z Číny

ID2363 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.

Spoločnosť zo SR, registrovaná za platiteľa DPH sa zúčastnila filmového festivalu v Číne. Za animovaný film získala 1. miesto. Výhra na tomto festivale obnášala aj finančný bonus, ktorý organizátori festivalu poukázali právnickej osobe na jej podnikateľský účet vedený v SR. Bonus musel byt vyplatený iba na firemný účet, tak si to želal ich organizačný výbor. Organizátori poslali informáciu, že peňažná prémia nebola zdanená v Číne, ale bola poslaná na účet v SR v plnej výške. Prémia bola priznaná v roku 2014 na základe víťazstva v súťaže, peňažné prostriedky boli pripísané na podnikateľský účet v roku 2015. Ide o sumu 27 000 €. Prosím o vysvetlenie, či predmetná výhra podlieha dani z príjmu právnických osôb, v akej výške, v ktorom zdaňovacom období, ako sa táto výhra zaúčtuje v účtovníctve právnickej osoby a ako sa výkaze v daňovom priznaní právnickej osoby?

Rodinný príslušník a daňové náklady

ID2352 | | Ing. Jozef Pohlod

Existuje s. r. o., kde majiteľom aj konateľom s.r.o. je pani XY. Spoločnosť sa zaoberá maloobchodným predajom tovaru, ktorý nakupuje v zahraničí. S týmto nákupom sú spojené 2-3-dňové zahraničné pracovné cesty - 2-3x do roka. Ide o návštevu partnerov, výber tovaru na ďalšiu sezónu, podpísanie kontraktov, .... Pani XY cestuje na tieto zahraničné pracovné cesty s manželom (ide napr. o to, aby bol nápomocný pri vedení vozidla, pri tlmočení, ak to je nutné, ...). Tieto cesty sú absolvované letecky. Čiže, v nákladoch s.r.o. sú zaúčtované faktúry za letenky, ubytovanie, prenájom auta, ... Akým spôsobom sa môžu tieto náklady dostať do daňových nákladov spoločnosti? Resp., ako ich správne účtovať a ako ich správne zaradiť z daňového hľadiska?

Povinnosti obce pri odpredaji šrotu

ID2345 | | PhDr. Jozef Sýkora, MBA

Firma, ktorá má v našej obci prevádzku, buduje novú linku. Po vybudovaní linky, pôvodnú, starú linku bude likvidovať.

Starú linku, alebo železo z nej chce obci odpredať za 1 €. Ide o väčšie množstvo železa. Presné množstvo teraz ešte nevieme určiť. Obec môže toto staré železo (šrot) odovzdať do zberných surovín a získané peniaze za predaný šrot použiť na chod obce.  Musí obec z takto získaných finančných prostriedkov platiť daň z príjmu PO, alebo DPH? Môže obec takto postupovať?

Odpisy dlhodobého hmotného majetku od 1.1.2015

ID2336 | | Vladimír Bartoš

Sme spoločnosť s.r.o. účtujúca v podvojnom účtovníctve, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok od 1.4. do 31.3. V majetku máme výrobnú halu, ktorú odpisujeme zrýchlene v odpisovej skupine 4 na 20 rokov. Od 1.1.2015 nastáva zmena v odpisovaní - ruší sa možnosť odpisovať budovy a haly zrýchlenou metódou. Keďže naším zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, nastane táto zmena u nás až od 1.4.2015 alebo musíme zmeniť zrýchlené odpisovanie na rovnomerné už od 1.1.2015?

Výdavky zo sociálneho fondu

ID2332 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.

Spoločnosť s r. o organizuje pre zamestnancov vianočné posedenie so športovou aktivitou v reštaurácii s krytou halou s elektrickými motokárami. Zamestnanci dostanú večeru, pitie a budú jazdiť na motokárach. Čo všetko môže firma uhradiť zo sociálneho fondu ? Ide o prenájom motokárovej haly, prenájom reštaurácie a pohostenie.

Zánik spoločnosti bez likvidácie a možnosť umorovať jej daňové straty

ID2314 | | Ing. Anton Kolembus

Tri spoločnosti A, B a C zanikajú bez likvidácie, a to zlúčením do už existujúcej spoločnosti D. Rozhodným dňom v zmysle § 69 ods. 6 písm. d) Obchodného zákonníka je dátum 31. 12. 2014. Od tohto dátumu sa úkony zanikajúcich spoločností považujú za úkony vykonané na účet nástupníckej spoločnosti D. Valným zhromaždením všetkých troch spoločností bolo stanovený deň zlúčenia spoločností na 30. 12. 2014. Keďže 30.12.2014 je posledný deň existencie spoločností A, B a C, k tomuto dňu urobia účtovnú závierku a údaje z tejto účtovnej závierky preberie spoločnosť D do svojho účtovníctva. Spoločnosť D v zmysle § 17 ods. 6 zákona č. 431/2002 o účtovníctve v znení neskorších predpisov neuzatvorí svoje účtovné knihy ale zisťuje konečné stavy svojich účtov a dňa 31. 12. 2014 zostaví otváraciu súvahu. (Rozhodný deň bol stanovený na tento dátum aj z dôvodu, že účtovný softwér spoločnosti D nevie zostaviť otváraciu súvahu k akémukoľvek dňu v mesiaci iba ku koncu mesiaca.) Súčasťou tejto otváracej súvahy budú aj konečné stavy účtov spoločností A, B a C k 30. 12. 2014. Spoločnosti D zároveň vzniká povinnosť podať daňové priznanie za zanikajúce spoločnosti A, B a C (§ 41 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov) za toto obdobie (od 1. 1. 2014 do 30. 12. 2014) do 3 mesiacov (§ 41 ods. 1 zákona č. 595/2003). Ak za obdobie od 1. 1. 2014 do 30.12.2014 spoločnosť A - platiteľ DPH dosiahne daňovú stratu, napr. vo výške -15 000 €, bude musieť nástupnícka spoločnosť D za ňu za obdobie od 1. 1. 2014 do 30.12.2014 zaplatiť pomernú časť licencie (alebo v danom prípade spoločnosť existovala 12 mesiacov, takže zrejme licenciu podľa obratu v plnej výške, t. j. 960 €?). Keďže v zmysle § 46 b ods. 8 zákona č. 595/2003 o dani z príjmov nárok na zápočet daňovej licencie alebo kladného rozdielu medzi daňou vypočítanou v daňovom priznaní a daňovou licenciou zaniká ku dňu zrušenia daňovníka bez likvidácie, ako je to v prípade ak spoločnosť A dosiahla stratu -15 000 € ? Má nástupnícka spoločnosť D nárok použiť túto daňovú stratu (keďže nejde o zápočet daňovej licencie ani o kladný rozdiel medzi DAŇOU vypočítanou v daňovom priznaní a daňovou licenciou) v niektorom z nasledujúcich daňových období, resp. už za rok 2014 vo výške 1/4, resp. aj 1/2 (keďže rovnomerne NAJVIAC počas 4 zdaňovacích období)? Spoločnosť A vykázala daňovú stratu aj za rok 2013 vo výške 5 300 € a tiež za rok 2012 vo výške 1 200 €. Podľa § 30 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z., ak daňovník zanikol v dôsledku zrušenia bez likvidácie, má právny nástupca možnosť odpočítavať jeho daňovú stratu. Keďže nástupnícka spoločnosť D preberá do svojej otváracej súvahy účty zanikajúcej spoločnosti už k 31. 12. 2014, vzniká spoločnosti D nárok na uplatnenie daňových strát spoločnosti A z min. rokov už aj pri podávaní svojho daňového priznania za rok 2014?

Odpis pohľadávky

ID2304 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.

26.10.2012 spoločnosť na základe zmluvy o postúpení pohľadávky podľa § 524 Občianskeho zákonníka prevzala od banky pohľadávku. Banka mala pohľadávku na základe Zmluvy o účelovom úvere a k 19.10.2012 výška pohľadávky bola 573 917,70 €, z toho istina bola 287 735,58 €, úroky boli 183 483,58 € a úroky z omeškania boli 102 698,54 €. Spoločnosť za postúpenie tejto pohľadávky zaplatila banke 300 00,00 €. 13.2.2014 nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu, ktorý zrušil konkurz dlžníka pre nedostatok majetku. Daná pohľadávka bola v konkurze riadne prihlásená ešte bankou a ostala tak neuspokojená. 13.2.2014 bol dlžník aj ex offo vymazaný z obchodného registra. Ako má postupovať spoločnosť, ktorá má v súčasnosti evidovanú pohľadávku vo výške 30 000,00 €. Evidovaná je na účte 315. Aká výška nákladov na odpis pohľadávky bude daňovo uznaná?

Poskytnutie večere pri prezentačnej akcii ako daňový náklad

ID2315 | | Ing. Marián Drozd

Spoločnosť s r.o. má uzatvorenú s inou spoločnosťou s r.o. zmluvu o obchodnom zastúpení, v ktorej je predmetom zmluvy činnosť, smerujúca k uzatváraniu kúpnych zmlúv na predaj spotrebného tovaru ( konkrétne hrncov) medzi zastúpeným a tretími osobami. Náplň činnosti obchodného zástupcu predstavuje podporu predaja v v rámci predajnej akcie, vykonávanie reklamnej akcie a samotný predaj tovaru spísaním kúpnych zmlúv. Spotrebitelia sa dostavia na akciu na základe telefonického pozvania (call-centra) zastúpeného. Obchodný zástupca na takejto akcii poskytne pozvaným jednotnú večeru a zároveň ochutnávku z pripravených jedál pri predvádzaní tovaru. Môže si dať spoločnosť, vykonávajúca obchodné zastúpenie, do nákladov večere poskytnuté pozvaným a tiež materiál, použitý pri predvádzaní spotrebného tovaru ?