Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov PO

počet otázok s vecným pojmom : 224



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Vklad spoločníka - kapitálové fondy

ID2587 | | Ing. Marián Drozd

Spoločník vlastní pozemky pod nehnuteľnosťou, ktorej vlastníkom je s. r. o. Spoločnosť chce urobiť na nehnuteľnosť releasing, ale leasingová spoločnosť vyžaduje, aby aj pozemky boli vo vlastníctve spoločnosti. Spoločnosť však momentálne nemá finančné prostriedky, aby tieto pozemky odkúpila od spoločníka. V priebehu 3 rokov však pravdepodobne bude vedieť vytvoriť prostriedky, ktorými by vedela realizovať kúpu týchto pozemkov. Avšak toľko času nemá, ak chce dnes realizovať releasing. Môže spoločník vložiť tento pozemok do majetku spoločnosti - vzniklo by bezodplatné nadobudnutie pozemkov, ktoré by bolo zaúčtované na účte 042 (031) / 413. Neskôr, ak spoločnosť bude disponovať voľnými finančnými prostriedkami, by postupne znižovala kapitálové fondy /prevodom peňažných prostriedkov na účet spoločníka/ a účtovala by to 413/221. Bolo by to takto v poriadku z daňového a z účtovného hľadiska? Pozn.: Spoločník má pozemky vo vlastníctve viac ako 5 rokov, čiže u neho by predaj týchto pozemkov bol oslobodený od dane z príjmov.

Reklamné služby

ID2520 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Spoločnosť so sídlom v SR – platiteľ DPH bude poskytovať pre spoločnosti z ČR, tiež platitelia DPH nasledovné služby: 1. reklamné služby vo forme umiestňovania reklamy odberateľov na plachtách nákladných áut a na billboardoch na území SR a ČR a 2. na základe zmluvy o zabezpečení reklamy výrobu a vysielanie krátkych reklamných spotov na veľkoplošných obrazovkách na území SR a ČR. K realizovaniu uvedených činností si slovenská spoločnosť – platiteľ DPH bude prenajímať reklamný priestor, reklamné nosiče aj od českých spoločností – platiteľov DPH, kt. sú umiestnené na území ČR a SR. Od českých spoločností bude prijímať i reklamné služby. Aké všetky povinnosti z titulu vyššie uvedených služieb - poskytovaných a prijímaných pre nás ako slovenskú spoločnosť vyplývajú s ohľadom na DPH a daň z príjmov? Vzťahuje sa na uvedený prípad zabezpečenie dane, prípadne zrážková daň? (Poznámka: nedjde o prepojené spoločnosti).

Zaradenie budovy do odpisovej skupiny

ID2562 | | Ing. Anton Kolembus

Spoločnosť s ručením obmedzeným má v obchodnom majetku prevádzkovú budovu ( podľa listu vlastníctva), ktorú využíva na svoju činnosť (služby) ako znalecká organizácia v odbore Podnikové hospodárstvo - oceňovanie a hodnotenie podnikov. Do ktorej odpisovej skupiny má zaradiť budovu v súlade so zákonom o dani z príjmov od 1. 1. 2015?

Katering a uplatnenie nákladov

ID2557 | | Ing. Marián Drozd

Spoločnosť AB postavila budovu, ktorú po kolaudácii zaradila do svojho majetku. Ďalej túto budovu prenajíma za účelom "Obchodného domu" - predajné priestory, z čoho má príjem (prenájom). Pri slávnostnom otvorení obchodného domu zabezpečila katering. Môže si dať náklady v súvislosti s týmto kateringom  do daňových nákladov? Spĺňa to účel - zabezpečenia a udržania príjmov?

Odmena konateľa s. r. o. ako daňový výdavok v zmysle zákona č. 595/2003 Z. z.

ID2551 | | Ing. Marián Drozd

1. Na začiatku účtovného a zdaňovacieho obdobia roka 2013, t. j. 1. 1. 2013 - uzatvorená Zmluva o výkone funkcie konateľa podľa § 66 ods. 3 OZ.

2. Dojednaná odmena X € ako ročná odmena, s tým, že vznikne na ňu nárok za podmienky, že spoločnosť bude zisková, a to ešte pre zaúčtovaním tejto odmeny ako účtovného a daňového nákladu.

3. skutočnosť za rok 2013 - spoločnosť je zisková - zisková je aj po zaúčtovaní predpisu odmeny konateľa vo výške X € 31. 12. 2013.

4. Konateľ sa rozhodne a táto skutočnosť je obsiahnutá aj v Zmluve o výkone funkcie konateľa, že na posilnenie finančnej stability s. r. o., na posilnenie zložiek vlastného imania kapitalizuje záväzok z odmeny vo výške x EUR : 379/413, a tým, že nedošlo k jednorazovej výplate odmeny, nestala sa predmetná odmena vymeriavacím základom na povinné zákonné poistenie a zdanenie daňou z príjmu fyzických osôb zo závislej činnosti za rok 2013, resp. za 12/2013. Daňový úrad pri kontrole neuznal túto odmenu vo výške X €, s tým, že ide o nepreukázanie daňového výdavku a nebola preukázaná povinnosť platenia odmeny. Prosím o stanovisko čím skôr vzhľadom na ukončenú daňovú kontrolu dňa 13. 10. 2015 a potrebu obhajoby.

Urokové príjmy z dlhopisov a priímy z predaja dlhopisov a ich zdanenie

ID2549 | | Ing. Marián Drozd

Slovenská s. r. o. nakúpila v ČR dlhopis. Z dlhopisu jej budú vyplácane úrokové príjmy. Slovenská spoločnosť je daňovým nerezidentom v ČR a nemá stálu prevádzkáreň a ani nepodniká. Predpokladáme, že pri vyplácaní príjmu z úrokov český subjekt bude uplatňovať 15 % zrážkovú daň, podľa zákona v ČR. Podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia je dividenda, ktorá by sa zdaňovala tiež 15 % /od 1. 1. 2014? Nie sme si istí, či to patrí medzi dividendy a či nebude napr. zrážková daň iba 5 %? A v našom DP sa 15 % daň bude považovať za preddavok a metódou zápočtu by sa daň vysporiadala v DP? Je to tak správne? V prípade predaja dlhopisu toto istého daňovníka slov. subjekt v ČR je nerezidentom, to znamená, že príjem z predaja by sa mal zdaniť iba v SR? Výnosy zdaní štandardne a uvádza ich v účtovníctve a v DP. Myslíte si, že už v ČR mu nebudú zdaňovať takýto príjem žiadnou daňou, ktorá by vyplývala zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia?

Prenájom športovej haly pre zamestnancov

ID2526 | | Katarína Balogová, Tax Manager, Accace k.s.

Firma, ktorá je platiteľom DPH, si prenajala športovú halu pre svojich zamestnancov. Je to daňový náklad? A mohli nám to vyfakturovať bez DPH?

Stála prevádzkareň vo Švajčiarsku

ID2516 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Firma - právnická osoba vykonáva ako subdodávateľ elektromontážne práce-služby vo Švajčiarsku zamestnancami, ktorí su vyslaní v zmysle A1. Zmluva na elektromontážne práce je uzatvorená na obdobie od 30. 6. 2014 - 31. 8. 2015 (bude sa predlžovať do 31. 12. 2015). Práce na projekte, kde sme subdodávateľ, trvaju dlhšie ako 12 mesiacov. Vzniká nám v zmysle Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskou republikou a Švajčiarskou konfederáciou podľa článku č. 5 stála prevádzkareň? (Nesamostatná, službová - povinnosť podávať danové priznanie z príjmu PO?) Príjem-mzdy za zamestnancov zdaňujeme vo Švajčiarsku a sme aj platiteľmi DPH.

Peňažné plnenia poskytnuté zdravotníckemu pracovníkovi

ID2511 | | Ing. Anton Kolembus

Lekár vystavil držiteľovi (t.j. farma firme) faktúru, na ktorej je uvedená celková suma poskytnutej služby pre farma firmu. Na faktúre nie je vyčíslená suma zrážkovej dane, ktorú má odviesť daňovému úradu farma firma. Faktúra bola zaúčtovaná v takej sume, v akej je vystavená.

Pri úhrade faktúry bola však uhradená suma uz znížená o zrážkovú daň. Ako sa má v tomto prípade vysporiadať (účtovne) neuhradená časť faktúry, ktorou je výška zrážkovej dane?

 

Co v pripade, ked ide o fakturu vystavenu v roku 2014, ale uhradenu az v roku 2015, pricom suma uhrady je znizena o zrazkovu dan? Ako postupovat (uctovne) v tomto pripade?

Uplatňovanie paušálnych výdavkov na majetok osobnej potreby

ID2505 | | Ing. Marián Drozd

1., Firma kúpi auto. Následne firma deklaruje vo vnútornej smernici nasledovné: auto používa výlučne (100 %) na podnikanie, § 19 ods. 2 l, bod 3 aplikuje len na účely zníženia administratívnej náročnosti, a že je zakázané používať motorové vozidlo na súkromné účely. V tomto prípade podľa nás § 19 ods. 2 l, bod 3 anuloval § 19 ods. 2 t,. Z hľadiska zákona o dani z príjmov (ZDP), okrem PHL (80 %), všetko by sme dali v 100 %-nej výške do daňových nákladov. Z hľadiska zákona o DPH, okrem PHL (80 %), zo všetkého by sme žiadali naspäť nadmerný odpočet v plnej výške. Má DÚ právo žiadať knihu jázd? Môže byť tento postup aplikovateľný?

2., Firma kúpi auto. Následne firma sa rozhodne, že odpočíta DPH len vo výške 80 % z ceny auta. Je pravda, že ZDP a zákon o DPH nie je na tejto úrovni prepojený, ale týmto sa podľa mňa priznám, že auto používam na súkromné účely vo výške 20 %. Takže už sme v § 19 ods. 2 t, zamestnancovi (konateľ, spoločník, zamestnanec) vzniká nepeňažný príjem na úrovni ZDP, ktorý by mal zdaniť. Z hľadiska zákona o dani z príjmov (ZDP), vrátane PHL (80 %), všetko by sme dali v 80 %-nej výške do daňových nákladov. Z hľadiska zákona o DPH, vrátane PHL (80 %), zo všetkého by sme žiadali naspäť nadmerný odpočet v 80 %-nej výške. V prípade PHL nevzniká potreba dvakrát odpočítať 80 %? Má DÚ právo žiadať knihu jázd? Má DÚ právo skúmať nepeňažný príjem na úrovni ZDP? Môže byť tento postup aplikovateľný?