Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Daňovník si vlastnou činnosťou vybudoval nehnuteľnosť, ktorú chce z rodinných dôvodov predať.

1. Nakoľko nemá doklady o nadobudnutí materiálu a taktiež za služby spojené s výstavbou, aký výdavok si môže uplatniť pri predaji nehnuteľnosti? Môže to byť znalecký posudok? Nespĺňa podmienky oslobodenia od dane z príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.?
2. Čo v prípade, ak nehnuteľnosť prekročí stanovený obrat pre DPH a posnaží sa ju predať aj reklamnými prostriedkami?

Spoločnosť SK s.r.o. , platiteľ s IČ DPH SK zakúpila ubytovanie v Českej republike cez maďarskú cestovnú kanceláriu , platiteľa s IČ DPH HU , ktorá vystavila faktúru za ubytovanie v Českej republike bez DPH. Aké bude riešenie z pohľadu DPH? Dochádza u Spoločnosti SK s.r.o. k samozdaneniu?

Pri prevode a prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. V praxi môže vzniknúť situácia, že po odovzdaní do užívania bude zápis do katastra nehnuteľností uskutočnený neskoršie. V inom prípade pri prevode a prechode nehnuteľnosti, ak nastalo odovzdanie nehnuteľnosti do užívania a následne bol vykonaný vklad do katastra nehnuteľností došlo k zrušeniu zmluvy, resp. odstúpeniu od zmluvy o prevode nehnuteľnosti v jednom zdaňovacom období a k zrušeniu vkladu v neskoršom zdaňovacom období - otázka : je postačujúce vrátenie nehnuteľnosti do užívania pôvodnému vlastníkovi na postup podľa § 25 ods. 1 písm. a z hľadiska určenia zdaňovacieho obdobia, alebo tento postup sa môže uplatniť až v zdaňovacom období, v ktorom došlo k zrušeniu vkladu do katastra nehnuteľností ? Ide o platiteľov dane a dodanie nehnuteľnosti nie je oslobodené od dane.

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Zamestnanci tuzemskej firmy, registrovaného platiteľa DPH sa zúčastnili konferencie/seminára v Írsku. Na konferenciu sa prihlasovalo prostredníctvom internetu, cena bola určená pre jedného účastníka. Podľa počtu účastníkov vynásobené cenou za osobu bola vystavená faktúra od organizátora - Írskeho platiteľa dane. Na faktúre bola uvedá írska daň. Podľa vyjadrenia slovenskej daňovej správy platí - citujem : " V zmysle ustanovenia § 16 ods. 3 zákona o DPH, miestom dodania služieb v súvislosti so vstupom na kultúrne, umelecké, športové, vedecké, vzdelávacie, zábavné a iné podujatia, ako sú výstavy a veľtrhy, a doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto podujatia skutočne konajú. Pokiaľ sa kultúrne, vedecké, vzdelávacie, umelecké alebo iné podujatia poskytujú širokej verejnosti, prípadne zdaniteľnej alebo inej ako zdaniteľnej osobe a sú spojené so vstupným (resp. poplatok na 1 účastníka), miesto dodania takto poskytnutej služby sa určí v zmysle § 16 ods. 3 zákona o DPH. V prípade, že sa kultúrne, vedecké, vzdelávacie, umelecké alebo iné podujatia poskytujú uzatvorenému okruhu účastníkov, pričom na podujatie nie je vyberané vstupné (resp. poplatok na 1 účastníka), potom miesto dodania služby sa určí v zmysle § 15 ods. 1 zákona o DPH." Na základe uvedeného si podnik po ukončení roka požiadal o vrátenie tejto dane z príslušnej finančnej správy. Na základe zaslanej žiadosti sme dostali odpoveď, že príslušná služba podliehala systému REVERSE CHARGE a daň nám nebola vrátená. Z uvedeného vyplýva, že podľa Slovenského zákona o DPH je miesto dodania tam, kde sa služba vykonala a podľa zákona príslušnej krajiny (Írsko) je tam, kde má sídlo zákazník, teda SLovensko. Ako máme upraviť účtovníctvo za neuznanú DPH z dôvodu, že bola nesprávne uvedená na faktúre podľa zákona v Írsku avšak podľa nášho zákona bola uvedená správne? Podobný prípad sa nám stal zo seminára konaného vo Švédsku avšak tam nám hneď na faktúre uviedli, že povinnosť platiť daň sa prenáša na zákazníka a službu uvedú v Súhrnom výkze. Potrebujem poradiť, ako postupovať v týchto prípadoch, ak miesto dodania je podľa nášho zákona v krajine poskytnutia služby (§ 16 ods 3 ZDPH), a podľa zákona príslušnej krajiny sa miesto dodania určí podľa sídla zákazníka (§15 ods. 1 ZDPH)?

Platiteľ dane obdržal ťarchopis od anglického dodávateľa surovín, ktorý ho zaťažil nákladmi za tzv. skladné (k ťarchopisu priložil aj faktúru od prevádzkovateľa skladu v prístave v Antverpách), nakoľko došlo k pochybeniu na strane zmluvného prepravcu a keďže s ním nemá zmluvný vzťah, náklady fakturoval nám. Prepravca v prístave nenaložil tovar, napriek tomu, že táto povinnosť mu vyplynula ešte z júnového kontraktu. Angličan s presunom daňovej povinnosti (reverse-charge) refakturuje náklady za blokovanie miesta v sklade v mesiaci júl a ťarchopis je vystavený v auguste. Naša spoločnosť si bude tieto náklady nárokovať u prepravcu. Aký dátum vzniku daňovej povinnosti máme uviesť na faktúre pre prepravcu a na aké účty máme ťarchopis a vyšlú faktúru zaúčtovať.

Tuzemský prepravca fakturuje našej spoločnosti – platiteľovi dane tzv. „stojné“ kamiónu, nakoľko naložený tovar s kamiónom nemohol precliť z dôvodu nedodaných sprievodných dokladov k tovaru od nášho dodávateľa surovín. Faktúru za stojné prepravca vystavil s DPH. Postupoval správne, t. j., vzniká nám nárok na odpočet dane? Zmluva s prepravcom také prípady nerieši.

Dobrý deň, potrebujem vedieť stanovisko k danej problematike: Kupujeme obedy pre našich zamestnancov od neplatiteľa DPH v sume 3,40 €. Ako správne vypočítame a odvedieme DPH za obedy, ktoré zamestnancom vyúčtujeme vo výške 45 % hodnoty jedla. Prosíme vás o konkrétne sumy, ak vychádzame z uvedenej sumy - 3,40 € Ďakujeme za rýchlu odpoveď.

Sme mesačný platiteľ DPH. Zahraničným odberateľom (platitelia DPH v Nemecku a Francúzsku) predávame výrobky (zvárané konštrukcie). V prípade nejakej chyby na týchto výrobkoch vykonajú opravu vo vlastnej réžii. Neposielajú nám výrobky naspäť, iba vo výnimočných prípadoch.  Za vykonanú opravu vyčíslia určitú sumu a tú si stiahnu z platby za faktúru, ktorú nám majú uhradiť. Odmietajú vystaviť faktúru za túto opravu, vystavia len zaťaženku, kde uvedú, že ide o reklamáciu a akú sumu za opravu vyčíslili. Ako máme v tomto prípade postupovať, keďže nám táto suma za opravu ostáva v pohľadávkach a tam je označená ako neuhradená? Môžeme vystaviť dobropis na stiahnutú sumu a ponížiť tým sumu dodávaného tovaru do EÚ a zahrnúť to do daňového priznania a súhrnného výkazu? Alebo vystavíme faktúru so zápornou hodnotou a budeme to pokladať za náhradu škody (finančné vysporiadanie), ktorá nie je predmetom zákona o DPH?

Firma, v tej dobe neplatiteľ DPH, kúpila v roku 2012 budovu v OC XY a má ju v majetku, neodpisovala ju, pretože sa budova nepoužívala na podnikanie. Budova je po kolaudácii viac ako 5 rokov. V júni 2013 sa firma stala platiteľom DPH a vykonala opravu strechy – náklady na opravu si uplatnila v DP DPH na vstupe s tým, že OC sa nezmenila. Budovu ide v auguste predať a v zmysle § 38 ju predá bez DPH? Nie je problém, že si uplatnila DPH z opravy budovy ,ktorá ale nie je technickým zhodnotením a nezvyšovala sa OC budovy?