Otázky s vecným pojmom: Daň vyberaná zrážkou

Firma vyúčtovala k 31. 12. 2013 výnosové úroky z úveru partnerovi z európskej krajiny mimo EÚ, s ktorou má SR zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (zápočet dane). Je pre slovenskú firmu suma úrokov odpočítateľnou položkou za r. 2013 v zmysle textácie v § 45 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., a to „Započítať možno iba daň vzťahujúcu sa na príjmy zahrnuté do základu dane za príslušné zdaňovacie obdobie“ (2014 ?) a po úhrade pohľadávky v r. 2014 zníženej o zrážkovú daň bude položkou pripočítateľnou? Alebo má firma účtovať v rámci závierkových prác r. 2013 o zrážkovej dani?

Spoločnosť - platiteľ DPH uzatvorila zmluvy s osobami z EÚ a tretieho štátu o prednáškovej činnosti na kongrese konanom v Slovenskej republike. Má táto spoločnosť nejakú povinnosť z hľadiska DPH? Vzťahuje sa na prednáškovú činnosť daň vyberaná zrážkou?

V automobiloch má  spoločnosť  inštalované GPRS. Polročne platí na základe faktúry spoločnosti z Českej republiky za on-line služby knihy jázd (úložisko dát).  V praxi to znamená, že v automobiloch je nainštalované zariadenie spoločnosti  na sledovanie jázd jednotlivých automobilov so SIM kartou. Touto SIM kartou sa prenáša pohyb vozidla k spracovateľovi knihy jázd, t. j. už k spomínanej spoločnosti v ČR, ktorá spracováva knihy jázd. Slovenská spoločnosť si tieto knihy môže pozerať, resp. tlačiť na webovej stránke českej spoločnosti, na ktorú sa možno prihlásiť. Podlieha služba on-line spracovania knihy jázd dani vyberanej zrážkou?

Spoločnosť vypláca mesačne so splátkou pôžičky aj úrok z poskytnutej pôžičky fyzickej osobe z Českej republiky (rezident ČR). Je spoločnosť  povinná z tohto úroku zraziť daň? Ak áno, v akej výške? A ako sa  ďalej postupuje  s touto daňou? Kedy má spoločnosť povinnosť odviesť túto daň daňovému úradu? Na aký účet?

Fyzická osoba – platiteľ DPH má príjem z podielových listov zo zahraničia (Belgicko). Potvrdenie o vyplatení výnosu mi zašle banka v eurách, kde uvedie:

• zrážkovú daň 15%,
• zranenú daň 45eur,
• vyplatený výnos spolu 255 eur.

Kde treba uviesť  tento príjem v daňovom priznaní k dani z príjmov a má  nárok na odpočítanie zaplatenej dane?

Ako sa zaúčtuje v jednoduchom účtovníctve vyplatenie kreditného úroku z podnikateľského účtu a následne  zrážka dane z vyplateného úroku?

S rakúskou spoločnosťou registrovanou pre DPH v Rakúsku máme uzatvorenú nájomnú zmluvu, predmetom ktorej je skladový kontajner. Táto rakúska spoločnosť nám prenajíma skladový kontajner, ktorý sa nachádza na SR a mesačne nám fakturuje za prenájom bez DPH s uvedením poznámky „Prenos daňovej povinnosti na prijímateľa služby - Reverse Charge.“

1. Čo obnáša pojem „Reverse Charge“, resp. ako postupovať pri DPH? 
2. Sme prípadne povinní odvádzať zrážkovú daň, atď.

Slovenská  spoločnosť si prenajala od holandskej firmy  - obaja platitelia DPH – motorové vozidlo na základe zmluvy na jeden rok v čase od 1. 9. 2012-31. 8. 2013. Platba za prenájom motorového vozidla sa uskutočňuje štvrťročne vopred. Prenajímané vozidlo jazdí v Rakúsku.

• Holandská firma fakturuje bez DPH - slovenská  spoločnosť vykoná samozdanenie?
• Slovenská firma zráža pri úhrade za nájom zrážkovú daň 5 % ?
• Platí slovenská spoločnosť daň z motorových vozidiel a má oznamovaciu povinnosť na daňovom úrade Slovensku - za rok 2012, 2013 ?

Slovenská firma, ktorá vznikla v júni 2011 si požičala od svojej materskej spoločnosti, ktorá je rezidentom Poľska, a ktorá má 100% podiel na základnom imaní slovenskej firmy. Podlieha splátka úrokov z tejto pôžičky dani vyberanej zrážkou na území SR? Úroky z pôžičky slovenská firma bude vyplácať v v septembri 2012.

Autor mal príjmy za autorské dielo v roku 2011 od vydavateľstva právnej a ekonomickej literatúry vo výške 75 eur, nie je SZČO, ale doktorandom. Tento príjem si uviedol v daňovom priznaní v zmysle § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“), následne bol Sociálnou poisťovňou (SP) vyzvaný, aby sa prihlásil do SP. Vydavateľstvo odvádza iba povinné 2 % do literárneho fondu, nakoľko nie je možné uplatniť v tomto prípade zrážkovú daň. Je autor povinný prihlásiť sa do SP alebo mu vzniká aj odvodová povinnosť a v akej výške?