Otázky s vecným pojmom: Daň vyberaná zrážkou

Lekár sa zúčastní kongresu v zahraničí. Keďže letenku platí pobočka farmaceutickej spoločnosti v SR, v tomto prípade ide o nepeňažný príjem, ktorý zdaní lekár zrážkovou daňou. Ako sa posúdi nepeňažné plnenie poskytnuté lekárovi na predmetnom kongrese v zahraničí, ktorý organizuje a financuje materská farmaceutická spoločnosť so sídlom v zahraničí, keď zahraničná materská spoločnosť má na území Slovenskej republiky organizačnú zložku a zároveň stálu prevádzkareň, ale plnenie poskytuje zahraničná materská spoločnosť?

A ako sa posudzuje prípad, keď zahraničná spoločnosť, ktorá plnenie poskytuje, nemá na území SR organizačnú zložku ani stálu prevádzkareň a konečnému držiteľovi, ktorým je táto zahraničná spoločnosť, nepredchádza držiteľ, ktorý je na území Slovenskej republiky daňovníkom alebo platiteľom dane?

Akým spôsobom zaúčtujem v jednoduchom účtovníctve - príjem za autorský honorár, ktorý bol v btto hodnote 10 000 €, po zrazení zrážkovou daňou, bolo na účet pripísaných len 8 100 € ? Budem v peňažnom denníku vykazovať ako príjem nepodliehajúci dani 10 000 € alebo 8 100 € ? Pýtam sa hlavne z dôvodu povinnej registrácie k DPH, pretože btto hodnota týchto príjmov presahuje za najviac 12 po sebe idúcich mesiacov 49 790 €, netto hodnota túto sumu nepresahuje. Pri otázke na finančnú správu, čo máme považovať za obrat pre účely § 4 ods. 7 sa odvolali účtovanie v peňažnom denníku. 

V prípade, ak je slovenskému poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti (ďalej len lekárovi) poskytnuté alebo vyplatené PEŇAŽNÉ plnenie zo zdrojov v zahraničí od držiteľa, ktorý na území SR NEMÁ stálu prevádzkareň ani organizačnú zložku, je povinný oznámiť a odviesť zrážkovú daň z peňažného plnenia poskytovateľ zdravotnej starostlivosti, t. j. lekár?

Ak áno - aká je lehota na oznámenie a odvedenie zrážkovej dane? Je to do 15. dňa nasledujúceho mesiaca po poskytnutí peňažného plnenia alebo do konca mesiaca po uplynutí kalendárneho roka tak, ako je to pri nepeňažných plneniach?

Výkon slovenského umelca v ČR: Slovenská umelecká agentúra registrovaná pre dodanie služby do ČR podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH") v SR zabezpečí vystúpenie slovenského umelca na podujatí v Čechách.Hlavný umelec je zo Slovenska, ostatní spolu vystupujúci umelci sú z Čiech Spoločnosť z ČR (druh spoločnosti je s.r.o. registrovaná za platitela DPH v ČR) bude vyplácať zmluvne dohodnutú sumu na základe vystavenej faktúry priamo slovenskej umeleckej agentúre, ktorá zase vyplatí honorár za vystúpenie slovenskému umelcovi a aj českým umelcom. 1. Z hľadiska dane z príjmov je česká protistrana povinná zraziť zrážková daň 15% daň z príjmu z fakturovanej sumy a poukázať slovenskej s.r.o. vyfakturovanú sumu zníženú o zrazenú daň? Iná česká firma umelcovi - režisérovi zrážkovú daň nezráža,opiera sa o možnosť zdaniť príjem v krajine rezidenta, teda v SR, do jesene 2015 mu zrážkovú daň odvádzala, teraz už nie. Ako mám argumentovať českej protistrane, že požadujem celú fakturovanú sumu poslať na náš účet, najmä ak vyplácam z honoráru aj českých hudobníkov? Doložila by som im potvrdenie o daňovej rezidencii zo SR,je to dostačujúce? už som raz dokladala daňovú rezidenciu aj do Poľska a bez problémov mi poukázali celú sumu faktúry na účet, česká televízia tiež na základe daňovej rezidencie vypláca celý honorár umelcom zo SR, len s tou to firmou mám problém.

Lekár vystavil držiteľovi (t.j. farma firme) faktúru, na ktorej je uvedená celková suma poskytnutej služby pre farma firmu. Na faktúre nie je vyčíslená suma zrážkovej dane, ktorú má odviesť daňovému úradu farma firma. Faktúra bola zaúčtovaná v takej sume, v akej je vystavená.

Pri úhrade faktúry bola však uhradená suma uz znížená o zrážkovú daň. Ako sa má v tomto prípade vysporiadať (účtovne) neuhradená časť faktúry, ktorou je výška zrážkovej dane?

Co v pripade, ked ide o fakturu vystavenu v roku 2014, ale uhradenu az v roku 2015, pricom suma uhrady je znizena o zrazkovu dan? Ako postupovat (uctovne) v tomto pripade?

Som lekár a majiteľ webovej stránky, na ktorej, na základe zmluvy, poskytujem reklamné a marketingové služby aj na voľnopredajné prípravky (napr. výživové doplnky). Je farmaceutická firma, ktorá tieto produkty distribuuje, povinná zraziť z mojej faktúry zrážkovú daň? Ak áno, aké sú na to legislatívne dôvody?  Ak je jediným dôvodom to, že som lekár, uvažujem nad vytvorením novej s. r. o., ktorá mi zastreší takéto služby a dokonca aj poplatky pre moju lekársku s. r. o. Myslím si, že táto možnosť je úplne v súlade so zákonom, na druhej strane sa na tomto príklade v plnej nahote odhaľuje deravosť novely zákona o dani z príjmov a jej diskriminačný charakter pre pracovníkov v zdravotníctve.

Slovenská firma, a. s. zakúpila od českej spoločnosti účtovnícky softvér za sumu 15 600 €. Má povinnosť slovenská firma zraziť zrážkovú daň zo zakúpeného softvéru? Česká firma urobila inštaláciu programu, dodala počítače. Zaškolenie zamestnancov vykonáva slovenska firma. Česká firma nesúhlasí so zrážkovou daňou a odôvodňuje to tým, že je to krabicový softvér.

Slovenskej spoločnosti bol poskytnutý úver zo zahraničia z Rakúska na kúpu vozidla. Má slovenská spoločnosť povinnosť pri platené úrokov z úveru Rakúskej spoločnosti vyberať daň zrážkou §  43 alebo § 44 zabezpečenie dane?

V zmluve o zamedzení dvojakého zdanenia je 10 % na priemyselné licenčné poplatky, ale keď si vyhľadám tabuľkový prehľad či už na portáli drsr alebo iných portáloch, je všade uvádzaná 5 % zrážková daň na licenčné poplatky pre Švajčiarsko. Ktorá hodnota je správna a mám ju používať?

Firma má v tretej krajine agenta, ktorému prináleží zmluvná odmena (provízia) z objemu zrealizovaných a zaplatených obchodov. Za IV. Q mu zatiaľ provízia vyplatená nebola, nakoľko si firma nie je istá, akému režimu výplata podlieha po novele zákona o dani z príjmov platnej pre r. 2014. Posudzuje sa povinnosť platiť zrážkovú daň podľa obdobia nákladu alebo podľa dátumu úhrady ? Vzťahuje sa s určitosťou na takéto prípady povinnosť uhrádzať zrážkovú daň, príp. zabezpečenie dane ? (podľa predbežných informácií agent nesúhlasí so znížením odmeny pre ďaľšie obdobie a firma nemôže vzhľadom na znižujúce sa marže pre čínsku konkurenciu znášať zvýšené náklady).