Otázky v kategórii: Podvojné účtovníctvo

Sme slovenská s. r. o. „A“– mesačný platiteľ DPH. Daňovú registráciu v iných štátoch EÚ nemáme. Získali sme prvú zákazku na dodávku hrubej stavby v Rakúsku. Máme subdodávateľskú zmluvu na dodávku hrubej stavby v Rakúsku pre vyššieho dodávateľa – slovenskú s. r. o. s daňovou registráciou v Rakúsku „VD“. Náš subdodávateľ – (slovenská s. r. o výrobca betónu – „DB“) dodáva pre nás betón na stavbu v Rakúsku vlastnými dopravnými prostriedkami. Dodací list obsahuje všetky náležitosti tovaru a dopravného prostriedku, miesto dodania (stavba v Rakúsku), dodávateľ „DB“, odoberateľ „A“.

1. Ako a kam uviesť IČ DPH rakúskej registrácie „VD“ – v zmluvnom vzťahu dodávky betónu nevystupuje a my túto registráciu nemáme.
2. Ako má vypadať faktúra od „DB“ k nám „A“ – aké náležitosti musí obsahovať a ako je to s účtovaním DPH pre „DB“ a „A“?
3. Ako môžeme nakupovať prípadné subdodávky priamo v Rakúsku? Pre stavbu v Rakúsku musíme s DPH. Keď nemáme daňovú registráciu v Rakúsku, môžeme prefakturovať toto na „VD“ pre uskutočnenie zápočtu u neho?

Slovenská spoločnosť a. s., platiteľ DPH vedie podvojné účtovníctvo a k 30. 9. 2013 zrušila registráciu pre platiteľa DPH. V poslednom zdaňovacom obodobí v zmysle § 81 ods. 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. vzniká platiteľovi daňová povinnosť zo zostatkovej ceny majetku a z ceny zásob. Týka sa to aj drobného hmotného majetku, ktorý bol zaradený do nákladov (cena obstarania do 1 700 €)? Tento drobný hmotný majetok spoločnosť eviduje na stave. Aká je zostatková cena tohto drobného hmotného majetku podľa osobitného predpisu?

Naša spoločnosť prenajala osobný automobil na 5 rokov inej spoločnosti, pričom po ukončení lízingovej zmluvy nám bude osobný automobil vrátený. Viete mi na nejakom príklade vysvetliť, ako môžem rozlíšiť o aký typ lízingovej zmluvy ide, keďže naša spoločnosť používa IFRS?

Nedodržanie termínu splatnosti faktúr po termíne splatnosti

Spoločnosť s. r. o., kúpila nehnuteľnosť - byt za účelom ďalšieho predaja. Na nehnuteľnosti vykonala rekonštrukciu, opravy. Obstaranie a náklady súvisiace s obstaraním, vykonané opravy a rekonštrukcie účtuje na účte 133 . Mesačne uhrádza režijné náklady (zálohu na el. energie, teplo, fond opráv). Sú tieto režijné náklady daňovým výdavkom?

Dobrý deň, naša spoločnosť obstarala výrobné zariadenie, ktorého doba použiteľnosti na základe technickej dokumentácie je 20 rokov. Súčasťou výrobného zariadenia je aj jedna súčiastka, ktorú je nevyhnutné vymeniť za novú každé 2 roky. Podľa IAS 16 je možné súčasti dlhodobého hmotného majetku, ktorých cena je vzhľadom k celkovej obstarávacej cene dlhodobého hmotného majetku významná (ale aj nevýznamná) odpisovať samostatne. Vedeli by ste mi bližšie vysvetliť tento spôsob odpisovania? Vopred dakujem za odpoved.

Dobrý deň prajem, vystavujeme faktúry do ČR v Kč. Česká firma nám ich uhrádza na interný platobný účet spoločnosti AKCENTA, taktiež v Kč. Na výpise je uvedené dátum platobnej transakcie napr. 30. 8., dátum zaúčtovania 28.08, kreditný obrat 50 000 CZK. Potom sme urobili prevod na náš účet v EUR dňa 3. 9. sumu 30 000 CZK, t. j. 1 162,93 € pri spotovom kurze 25,797. Ako zaúčtovať v PÚ tieto prípady? Ďakujem.

Dobrý deň, chcela by som sa spýtať na retroaktívnu metódu, ktorá sa používa pri zmene podmienok odpisovania. IFRS túto metódu nepovoľujú, no US GAAP áno. Táto metóda je založená na úprave odpisov nielen v nasledujúcich obdobiach odpisovania pri zmene podmienok, ale aj spätne v obdobiach pred zmenou. (napr. dlhodobý hmotný majetok obstaraný 1. 1. 2012 v obstar. cene napr. 3 000 Kč s odhad. dobou použiteľnosti napr. 5 rokov a odhad. zostatková hodnota je napr. 200 Kč, k 31. 12. 2012 po spresnení technickej dokumentácie k odpis. majetku nastávajú od 1. 1. 2013 tieto zmeny: doba použiteľnosti sa predlži na 6 rokov a zo zbytkovou hodnotou sa nebude počítať) vedeli by ste mi na tomto príklade aplikovať danú metódu? Veľmi pekne ďakujem za odpoveď

Platiteľ dane obdržal ťarchopis od anglického dodávateľa surovín, ktorý ho zaťažil nákladmi za tzv. skladné (k ťarchopisu priložil aj faktúru od prevádzkovateľa skladu v prístave v Antverpách), nakoľko došlo k pochybeniu na strane zmluvného prepravcu a keďže s ním nemá zmluvný vzťah, náklady fakturoval nám. Prepravca v prístave nenaložil tovar, napriek tomu, že táto povinnosť mu vyplynula ešte z júnového kontraktu. Angličan s presunom daňovej povinnosti (reverse-charge) refakturuje náklady za blokovanie miesta v sklade v mesiaci júl a ťarchopis je vystavený v auguste. Naša spoločnosť si bude tieto náklady nárokovať u prepravcu. Aký dátum vzniku daňovej povinnosti máme uviesť na faktúre pre prepravcu a na aké účty máme ťarchopis a vyšlú faktúru zaúčtovať.

Spoločnosť si otvorila v banke účet v USD. Akým kurzom účtovať jednotlivé prípady, ak pri niektorých položkách je uvedený kurz komerčnej banky a pri niektorých nie. Je tam uvedené napr.:

1. 23. 7. prevod z bežného účtu +4,81USD, prevod 4 EUR
2. 31. 8  úroky - 0,10 USD
3. 31. 8. poplatky -0,38 USD kurz 1,25510, total 0,30eur
4. 10. 9. prijatá úhrada faktúry +10 000 USD
5. 27. 9  výber z účtu -9111,90 USD, kurz 1,3017 total,  7000 EUR